Пороги регистрации по НДС в ОАЭ: 375 000 и 187 500 AED

Регистрация по НДС в ОАЭ обязательна, если облагаемые поставки и импорт превысили 375 000 AED за последние 12 месяцев или, по обоснованным ожиданиям, превысят эту сумму в ближайшие 30 дней. Добровольно зарегистрироваться можно с 187 500 AED облагаемых поставок или расходов. НДС взимается по ставке 5%. За позднюю регистрацию FTA начисляет штраф 10 000 AED, а НДС за период просрочки придётся уплатить из собственных средств.

Два порога и период в 12 месяцев

НДС в ОАЭ взимается по ставке 5% с января 2018 года по Федеральному декрету-закону № 8 от 2017 года с изменениями (последние внесены декретом-законом № 16 от 2025 года). Порог обязательной регистрации составляет 375 000 AED, добровольной — 187 500 AED, то есть ровно половина. Ошибаются обычно не в цифрах, а в периоде: сумма считается за последние двенадцать месяцев и пересчитывается каждый месяц. В конце финансового года или 1 января она не обнуляется.

Поэтому компания может несколько лет оставаться ниже 375 000 AED и превысить порог за один удачный квартал. Обязанность зарегистрироваться возникает с момента превышения, даже если вы заметили его позже. Чтобы не пропустить этот момент, достаточно ежемесячно смотреть в учёте сумму облагаемых поставок за последние 12 месяцев.

Обязательная регистрация: проверка за прошлые 12 месяцев и на 30 дней вперёд

Регистрация обязательна, как только выполнено любое из двух условий. Первое: облагаемые поставки и импорт за последние двенадцать месяцев превысили 375 000 AED. Второе: вы обоснованно ожидаете, что они превысят 375 000 AED в ближайшие тридцать дней. Второе условие часто упускают: подписанный договор, который явно выведет вас за порог, обязывает подать заявление до поступления денег.

После этого заявку на регистрационный номер плательщика (TRN) подают через портал EmaraTax в течение 30 дней. С даты регистрации вы начисляете 5% на поставки по стандартной ставке, выставляете налоговые счета-фактуры и подаёте декларации по НДС, как правило, ежеквартально (крупным плательщикам могут назначить ежемесячный период). Декларацию подают и налог уплачивают в течение 28 дней после окончания периода. Помощь с регистрацией и декларациями описана на странице услуг по НДС.

Добровольная регистрация по НДС и регистрация по расходам

С 187 500 AED можно зарегистрироваться по собственному решению, и некоторым компаниям это выгодно. Во-первых, входной НДС по расходам на запуск и работу (офис, программы, услуги консультантов) можно принять к вычету. Во-вторых, корпоративные клиенты нередко требуют от поставщика TRN как условие закупки.

Добровольная регистрация возможна не только по поставкам, но и по облагаемым расходам. Стартап, который ещё ничего не продал, но потратил больше 187 500 AED на облагаемые покупки, вправе зарегистрироваться и вернуть входной НДС. Экспортёрам регистрация выгодна по другой причине: экспорт обычно облагается по ставке 0%, поэтому зарегистрированный экспортёр начисляет 0% и принимает к вычету НДС по своим расходам. Рассчитать эффект можно в калькуляторе НДС.

Какие поставки учитываются в пороге

Порог считается по облагаемым поставкам, и у этого слова точный смысл. Поставки по нулевой ставке облагаемые: налог по ним просто равен 0%. Освобождённые поставки облагаемыми не являются и в порог не входят. От этого различия зависит, нужна ли регистрация экспортёру или арендодателю.

Экспортёр, который продаёт только за границу, может решить, что порог его не касается. Это ошибка: экспорт по нулевой ставке относится к облагаемым поставкам и полностью входит в 375 000 AED. Зато компания, чей доход действительно освобождён от НДС (например, часть финансовых услуг или последующая продажа жилья), может так и не достичь порога обязательной регистрации.

Штрафы за позднюю регистрацию и неуплату НДС

Штрафы установлены Постановлением Кабинета министров № 40 от 2017 года в редакции Постановления № 129 от 2025 года (действует с 14 апреля 2026 г.).

Помимо штрафа, FTA может зарегистрировать компанию задним числом, с даты, когда регистрация стала обязательной. Тогда НДС 5% нужно уплатить со всех продаж за этот период, хотя с клиентов он не был получен, то есть из собственной маржи.

Снятие с учёта по НДС

Регистрация не бессрочна. Снятие с учёта обязательно, если компания перестала совершать облагаемые поставки или если её облагаемые поставки за последние двенадцать месяцев опустились ниже 187 500 AED и не ожидается, что снова превысят этот порог. Добровольно сняться с учёта можно, если поставки ниже 375 000 AED, но выше 187 500 AED. Заявление подаётся через EmaraTax в короткий срок после наступления условия; за просрочку предусмотрен отдельный штраф.

Тот же показатель за 12 месяцев, по которому компания входит в систему, определяет и выход из неё. Сезонному бизнесу или компании, которая сокращает деятельность, стоит отслеживать его в обе стороны.

Как организовать контроль порога

Порог легко контролировать, если учёт налажен, и почти невозможно, если его нет. Нужен один показатель: облагаемые поставки за последние двенадцать месяцев на любую дату. Настройте бухгалтерский учёт так, чтобы он был доступен с первого месяца, и отмечайте в каждом счёте режим НДС (стандартная ставка, нулевая, освобождение).

Качество данных в счетах станет ещё важнее с переходом на электронные счета-фактуры: обязательный этап начинается 1 января 2027 г. для компаний с выручкой от 50 млн AED и 1 июля 2027 г. для остальных. Корпоративный налог рассчитывается по тем же учётным данным; как законно применять ставку 0%, разобрано в статье о ставке 0% по корпоративному налогу.

Это общая информация о правилах ОАЭ. Она не является юридической, налоговой или миграционной консультацией по вашей ситуации. Правила и госсборы меняются; перед началом работы мы письменно подтверждаем, что применимо к вам.