НДС в ОАЭ
Ставка 5%, квартальные декларации и два порога регистрации. НДС устроен проще других налогов ОАЭ, но именно по нему компании чаще всего получают штрафы: пропускают сроки или неверно классифицируют поставки.
НДС в ОАЭ взимается по ставке 5% с большинства товаров и услуг. Регистрация обязательна, если облагаемые поставки и импорт превысили 375 000 AED за последние 12 месяцев или превысят эту сумму в ближайшие 30 дней, и возможна добровольно от 187 500 AED. Декларацию подают в Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) за каждый налоговый период и в течение 28 дней после его окончания уплачивают налог. Экспорт обычно облагается по нулевой ставке, и это не то же самое, что освобождение: от различия зависит право на вычет входного НДС.
- Регистрация обязательна, когда облагаемые поставки и импорт превышают 375 000 AED за 12 месяцев; добровольная возможна от 187 500 AED (поставки или расходы).
- Стандартная ставка 5%. Экспорт и многие трансграничные услуги облагаются по нулевой ставке: НДС не начисляется, но входной НДС принимается к вычету.
- Декларация и уплата в течение 28 дней после окончания налогового периода. На неуплаченный НДС начисляется штраф 14% годовых, ежемесячно.
- Нулевая ставка отличается от освобождения: поставщик по нулевой ставке принимает входной НДС к вычету, освобождённый поставщик — нет.
- Электронные счета-фактуры (e‑invoicing) обязательны с 1 января 2027 г. для компаний с выручкой от 50 млн AED и с 1 июля 2027 г. для остальных; данные счетов и декларации по НДС стоит готовить вместе.
Как устроен НДС в ОАЭ
НДС действует в ОАЭ с 1 января 2018 года по единой стандартной ставке 5%. Основной акт — Федеральный декрет-закон № 8 от 2017 года о НДС с изменениями (последние внесены декретом-законом № 16 от 2025 года). Налог администрирует FTA через портал EmaraTax. НДС начисляется на операции, а не на прибыль: компания начисляет его на продажи, уплачивает поставщикам при закупках и перечисляет в бюджет разницу. После регистрации компания получает регистрационный номер налогоплательщика (TRN). Он указывается в каждом налоговом счёте-фактуре (tax invoice), а декларации подаются по графику, который назначает FTA: обычно ежеквартально, для крупных плательщиков иногда ежемесячно.
Механика простая, поэтому НДС легко недооценить, и рутинных штрафов по нему больше, чем по любому другому налогу ОАЭ. Ставка постоянная; важно соблюдать сроки и вести учёт по каждой декларации.
Пороги обязательной и добровольной регистрации по НДС
Регистрация обязательна, если облагаемые поставки и импорт превысили 375 000 AED за последние 12 месяцев или, по ожиданиям, превысят эту сумму в ближайшие 30 дней. Добровольная регистрация возможна от 187 500 AED облагаемых поставок или облагаемых расходов. В оба порога входят и поставки по нулевой ставке. Экспортёры об этом часто забывают, полагая, что продажи по ставке 0% в порог не засчитываются.
Ранняя добровольная регистрация нередко окупается. Входной НДС по расходам на запуск можно принять к вычету, а корпоративные клиенты воспринимают TRN как признак надёжного контрагента и иногда требуют его при закупках. Взамен компания подаёт декларацию за каждый период, что несложно при сверенном учёте. Оценить свою ситуацию можно в калькуляторе НДС.
Нулевая ставка и освобождение: в чём разница
Частая и дорогая ошибка в НДС ОАЭ — считать нулевую ставку и освобождение одним и тем же. Поставщик по нулевой ставке начисляет 0%, остаётся в системе НДС и принимает к вычету входной НДС по своим расходам. Освобождённый поставщик НДС не начисляет и принять входной налог к вычету не может. Путаница между этими режимами относится к типичным ошибкам, которые выявляет проверка.
| Тип поставки | Режим НДС | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| Стандартная ставка (большинство товаров и услуг внутри страны) | 5% | Да |
| Нулевая ставка (экспорт, международные перевозки, отдельные сектора) | 0% | Да |
| Освобождение (часть финансовых услуг, последующая продажа жилой недвижимости, местные пассажирские перевозки) | Без НДС | Нет |
| Вне сферы НДС | Не применяется | Не применяется |
Экспорт товаров и большинство трансграничных услуг облагаются по нулевой ставке. Поэтому экспортёр, который продаёт только за рубеж, всё равно регистрируется и принимает к вычету входной НДС по расходам в ОАЭ. Если ошибочно отнести такую поставку к освобождённым, компания каждый квартал теряет налог, который могла бы вернуть.
Сроки подачи декларации и уплаты НДС
FTA назначает каждой компании налоговый период: чаще всего квартал, при крупном обороте — месяц. Декларацию подают и налог уплачивают в течение 28 дней после окончания периода; если последний день приходится на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Срок подачи и срок уплаты совпадают, поэтому отдельную дату платежа отслеживать не нужно.
Корректная декларация опирается на сверенный учёт. Мы готовим декларации по сверенным регистрам, в которых выходной и входной НДС уже разнесены по каждой операции, поэтому подача сводится к проверке. Ошибки и последующие исправления чаще всего появляются, когда декларацию собирают из таблицы накануне срока. Ежемесячный учёт в рамках наших бухгалтерских услуг избавляет от аврала перед сроком подачи.
Штрафы по НДС
Штрафов по НДС можно избежать, если соблюдать сроки. Они начисляются по датам и порогам, без усмотрения налогового органа, поэтому календарь обязательных отчётов снимает почти весь риск. Размеры штрафов установлены Постановлением Кабинета министров № 40 от 2017 года в редакции Постановления № 129 от 2025 года.
Если ошибка уже допущена, её можно исправить через добровольное раскрытие (voluntary disclosure): уточнённые сведения подаются до того, как ошибку выявит FTA. Раннее раскрытие обычно обходится дешевле, чем доначисление по итогам проверки.
Вычет входного НДС
Входной НДС, уплаченный при закупках для бизнеса, зачитывается против выходного НДС, начисленного клиентам. Если применять вычет правильно, для обычной торговой компании НДС почти нейтрален по деньгам. Ошибки ведут либо к переплате, либо к доначислению. Для вычета нужен корректный налоговый счёт-фактура с TRN поставщика: без надлежащего документа вычета нет.
Небольшой перечень расходов исключён из вычета: отдельные представительские расходы и НДС на автомобили для личного пользования. Остальной входной НДС по расходам, связанным с облагаемыми поставками, принимается к вычету. Если у компании есть и облагаемые, и освобождённые поставки, входной налог распределяется между ними. Расчёт несложный, но выстроить его лучше с первой декларации, чем исправлять задним числом.
Наши услуги по НДС и подготовка к e‑invoicing
Наша услуга по НДС охватывает весь цикл: регистрация в FTA с подготовкой документов, квартальные декларации по вашему учёту, добровольное раскрытие, если обнаруживаются прошлые ошибки, и снятие с учёта по НДС, когда поставки опускаются ниже порога и регистрация перестаёт себя оправдывать. Регистрации и декларации подаются в вашем собственном кабинете EmaraTax, и утверждаете их вы. Если перед FTA от имени компании должно выступать третье лицо, например при налоговой проверке или пересмотре решения (reconsideration), это может быть только налоговый агент, зарегистрированный в FTA; если вашему случаю он нужен, мы скажем об этом заранее.
С 1 июля 2026 г. по e‑invoicing идут только пилот Министерства финансов ОАЭ (Минфин) и добровольное подключение. Обязательным он станет с 1 января 2027 г. для компаний с выручкой от 50 млн AED (аккредитованного провайдера нужно назначить до 30 октября 2026 г.) и с 1 июля 2027 г. для остальных (провайдер до 31 марта 2027 г.). Структурированный счёт содержит те же данные, на которых строится декларация по НДС, поэтому готовить обе задачи вместе заметно дешевле. Подробности на странице о подготовке к e‑invoicing.
Ориентиры
Частые вопросы
Продаю только за рубеж. Нужна ли регистрация?
Чем нулевая ставка отличается от освобождения?
Какие штрафы предусмотрены по НДС?
Можно ли исправить ошибки в прошлых декларациях?
Как часто подавать декларации?
Когда e‑invoicing затронет мой НДС?
Это общая информация о правилах ОАЭ. Она не является юридической, налоговой или миграционной консультацией по вашей ситуации. Правила и госсборы меняются; перед началом работы мы письменно подтверждаем, что применимо к вам.