Реєстрація платником ПДВ і декларації в ОАЕ
ПДВ в ОАЕ має одну ставку і прості правила, але штрафи за ним компанії отримують часто: пропускають поріг реєстрації або строк подання декларації. Ми реєструємо компанію платником ПДВ, готуємо і подаємо декларації, виправляємо помилки минулих періодів.
ПДВ в ОАЕ становить 5% і стягується з більшості товарів і послуг. Реєстрація платником ПДВ обовʼязкова, якщо оподатковувані постачання та імпорт перевищили 375 000 AED за останні 12 місяців або, за очікуваннями, перевищать цю суму протягом наступних 30 днів. Добровільно зареєструватися можна від 187 500 AED оподатковуваних постачань або витрат. Декларацію подають до Федерального податкового управління ОАЕ (FTA), і податок сплачують протягом 28 днів після завершення податкового періоду. Експорт зазвичай оподатковується за нульовою ставкою. Це не звільнення, і від різниці залежить право на відшкодування ПДВ.
- Обовʼязкова реєстрація: оподатковувані постачання та імпорт понад 375 000 AED за 12 місяців. Добровільна: від 187 500 AED постачань або витрат.
- Стандартна ставка 5%. Експорт і багато транскордонних послуг оподатковуються за ставкою 0%, і право на податковий кредит з ПДВ за витратами на них зберігається.
- Декларацію подають і податок сплачують протягом 28 днів після завершення податкового періоду, зазвичай кварталу.
- З 14 квітня 2026 р. на несплачений ПДВ нараховують 14% річних: щомісяця на несплачену суму, без складних відсотків.
- E‑invoicing: з 1 липня 2026 р. діють лише пілот і добровільне впровадження. Обовʼязковим він стає з 1 січня 2027 р. або з 1 липня 2027 р. залежно від виручки.
Як працює ПДВ в ОАЕ
ПДВ діє в ОАЕ з 1 січня 2018 р. за єдиною стандартною ставкою 5%. Основний закон: Федеральний декрет-закон № 8 від 2017 року зі змінами (останні внесено декрет-законом № 16 від 2025 року). Податок адмініструє FTA через портал EmaraTax. Ви нараховуєте ПДВ на свої продажі, сплачуєте його постачальникам під час закупівель і перераховуєте до бюджету різницю.
Після реєстрації компанія отримує податковий реєстраційний номер (Tax Registration Number, TRN). Його вказують на кожному податковому рахунку. Податковий період визначає FTA: зазвичай це квартал, для частини платників — місяць. Через просту механіку ПДВ часто недооцінюють, і помилки в обліку накопичуються непомітно до першої перевірки.
Пороги реєстрації платником ПДВ: 375 000 і 187 500 AED
Реєстрація обовʼязкова, якщо оподатковувані постачання та імпорт перевищили 375 000 AED за останні 12 місяців або якщо ви очікуєте, що вони перевищать цей поріг протягом наступних 30 днів. Заяву треба подати вчасно: штраф за несвоєчасну реєстрацію становить 10 000 AED. Добровільна реєстрація доступна, якщо оподатковувані постачання або оподатковувані витрати перевищили 187 500 AED.
До порогу входять і постачання за нульовою ставкою. Експортери про це часто забувають: продажі за кордон оподатковуються за ставкою 0%, але в розрахунку порогу враховуються повністю. Докладніше про розрахунок порогу розповідаємо в довіднику про поріг реєстрації платником ПДВ.
Рання добровільна реєстрація буває вигідною. Вхідний ПДВ на витрати запуску можна відшкодувати, а великі корпоративні клієнти нерідко вимагають від постачальника TRN. Натомість зʼявляється обовʼязок подавати декларацію за кожен період. Оцініть свої цифри в калькуляторі ПДВ, перш ніж ухвалювати рішення.
Нульова ставка і звільнення від ПДВ: у чому різниця
Нульову ставку і звільнення часто вважають одним і тим самим, хоча наслідки в них різні. Постачальник за нульовою ставкою нараховує 0%, залишається в системі ПДВ і має право на податковий кредит з ПДВ, сплаченого на свої витрати. Постачальник звільнених товарів чи послуг ПДВ не нараховує і права на податковий кредит з ПДВ за витратами на ці постачання не має.
| Вид постачання | Ставка ПДВ | Чи є право на податковий кредит з ПДВ |
|---|---|---|
| Стандартна ставка (більшість товарів і послуг усередині країни) | 5% | Так |
| Нульова ставка (експорт, міжнародні перевезення, окремі освітні й медичні послуги) | 0% | Так |
| Звільнення (окремі фінансові послуги, продаж і оренда житла після першого постачання, місцеві пасажирські перевезення) | ПДВ не нараховується | Ні |
Помилка в класифікації коштує грошей. Якщо постачання, яке насправді оподатковується за нульовою ставкою, облікувати як звільнене, компанія щокварталу втрачає право на податковий кредит з ПДВ. Зворотна помилка (нульова ставка там, де має бути звільнення) призводить до донарахування, якщо її виявить перевірка FTA.
Податковий період і строки подання декларації
FTA призначає кожному платнику податковий період: найчастіше квартал, для частини платників — місяць. Декларацію подають і податок сплачують протягом 28 днів після завершення періоду. Окремого строку оплати немає: подання і сплата відбуваються разом.
Декларацію ми готуємо зі звірених облікових регістрів, у яких податкові зобовʼязання і податковий кредит з ПДВ уже рознесено за кожною операцією. Перед поданням залишається перевірка, відновлювати дані не доводиться. Помилки найчастіше зʼявляються тоді, коли декларацію збирають з таблиці в останній день строку. Регулярний бухгалтерський облік прибирає цей ризик.
Штрафи за порушення у сфері ПДВ
Штрафи за ПДВ настають за датами і порогами, розсуд інспектора тут майже нічого не вирішує. Тому календар строків знімає більшу частину ризику.
Якщо в поданій декларації вже є помилка, її виправляють через добровільне виправлення декларації (voluntary disclosure): платник сам повідомляє FTA про помилку до того, як її виявить перевірка. Наслідки такого виправлення, як правило, мʼякші, ніж у разі помилки, яку FTA знайде під час податкової перевірки.
Податковий кредит з ПДВ
ПДВ, сплачений під час закупівель для бізнесу, включається до податкового кредиту і зараховується в рахунок нарахованого вами ПДВ. Для звичайної торговельної компанії з правильним обліком ПДВ майже не впливає на грошовий потік. Для відшкодування потрібен правильно оформлений податковий рахунок із TRN постачальника. Обовʼязкові поля такого рахунку ми розібрали в довіднику про податковий рахунок в ОАЕ.
Частина витрат права на відшкодування не дає, зокрема окремі представницькі витрати і ПДВ на легкові автомобілі, доступні для особистого користування. Якщо компанія має і оподатковувані, і звільнені постачання, податковий кредит з ПДВ доводиться розподіляти між ними. Розрахунок стандартний, і його краще налаштувати з першої декларації.
Послуга: реєстрація платником ПДВ, декларації і підготовка до e‑invoicing
Ми ведемо ПДВ повністю. Готуємо документи і реєструємо компанію у FTA, складаємо і подаємо декларації на підставі вашого обліку, готуємо добровільні виправлення, якщо в минулих періодах знайшлися помилки. Коли постачання падають нижче порогу і реєстрація більше не потрібна, оформлюємо зняття з реєстрації платником ПДВ. Реєстрації і декларації подаються через ваш власний обліковий запис в EmaraTax, і затверджуєте їх ви. Якщо перед FTA від імені компанії має діяти третя особа, наприклад під час податкової перевірки чи перегляду рішення (reconsideration), це може бути лише податковий агент, зареєстрований у FTA; ми попередимо, якщо вашій ситуації він потрібен.
Для e‑invoicing діє такий графік (Рішення міністра фінансів № 244 від 2025 року зі змінами, внесеними Рішенням № 66 від 2026 року). З 1 липня 2026 р. працюють лише пілот Мінфіну ОАЕ і добровільне впровадження. Компанії з виручкою від 50 млн AED мають призначити акредитованого постачальника послуг (Accredited Service Provider, ASP) до 30 жовтня 2026 р., і для них електронні рахунки обовʼязкові з 1 січня 2027 р. Решта компаній призначає ASP до 31 березня 2027 р., обовʼязковий перехід з 1 липня 2027 р.
Структурований електронний рахунок містить ті самі дані, на яких будується податкова декларація, тому готувати обидва процеси разом дешевше. Як проходить таке впровадження, описано на сторінці про впровадження e‑invoicing.
Основні параметри ПДВ
Часті запитання
Я продаю лише за кордон. Чи потрібна мені реєстрація платником ПДВ?
Чим нульова ставка відрізняється від звільнення?
Які штрафи передбачено за порушення у сфері ПДВ?
Як виправити помилку в уже поданій декларації?
Як часто треба подавати декларацію?
Коли e‑invoicing стане обовʼязковим для платника ПДВ?
Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.