Пʼять відсотків, квартальні декларації, два пороги — ПДВ найпростіший податок в ОАЕ і досі найчастіше джерело штрафів, бо простота запрошує до занедбаності.
ПДВ в ОАЕ — це податок 5% на більшість товарів і послуг. Реєстрація обовʼязкова при обороті понад AED 375,000 за ковзні дванадцять місяців і добровільна від AED 187,500. Декларації подаються до Federal Tax Authority щоперіоду, оплата — протягом 28 днів після його закриття. Експорт зазвичай оподатковується за нульовою ставкою, а не звільнений, — і ця різниця коштує реальних грошей. Ми ведемо власну юрособу в ОАЕ за цими самими правилами, тож календар нижче — той, що ми тримаємо для себе, а не теорія.
ПДВ зʼявився в ОАЕ 1 січня 2018 року за єдиною стандартною ставкою 5% — однією з найнижчих у світі — і адмініструється Federal Tax Authority через портал EmaraTax. Це податок на операції, а не на прибуток: ви нараховуєте його на продажі, платите на закупівлі й перераховуєте різницю. Після реєстрації ви отримуєте Tax Registration Number (TRN), який має стояти на кожному податковому рахунку, і подаєте декларації за графіком, призначеним FTA, — зазвичай щокварталу, для великих платників іноді щомісяця.
Саме через простоту механіки ПДВ легко недооцінити — і тому він дає більше рутинних штрафів, ніж будь-який інший податок ОАЕ. Ставка не рухається; уся дисципліна — у календарі та в книгах за кожною декларацією.
Реєстрація стає обовʼязковою, щойно оподатковувані постачання перевищують AED 375,000 за ковзні дванадцять місяців або коли ви очікуєте перейти цю межу в найближчі тридцять днів. Добровільна відкривається помітно нижче — з AED 187,500 оподатковуваних постачань або оподатковуваних витрат. Обидва пороги враховують і постачання за нульовою ставкою — часта пастка для експортерів, які вважають, що 0% означає «повз лічильник».
Добровільна рання реєстрація часто окупає себе. Вхідний ПДВ на витрати запуску та передопераційні витрати стає відшкодовуваним, а корпоративні клієнти читають TRN як сигнал серйозності, іноді — як вимогу закупівлі. Ціна — одна зайва декларація за період, дрібниця, якщо книги вже звірені. Прикиньте свою позицію в нашому калькуляторі ПДВ перед рішенням.
Найдорожче непорозуміння в ПДВ ОАЕ — вважати нульову ставку і звільнення тим самим. Це не так. Постачальник за нульовою ставкою нараховує 0%, але лишається всередині системи й відшкодовує вхідний ПДВ на витрати; звільнений постачальник не нараховує нічого й відшкодувати не може. Помилка в будь-який бік — класична знахідка першого аудиту.
| Тип постачання | Режим ПДВ | Відшкодування вхідного? |
|---|---|---|
| Стандартна ставка (більшість локальних товарів і послуг) | 5% | Так |
| Нульова ставка (експорт, міжнародні перевезення, окремі сектори) | 0% | Так |
| Звільнення (частина фінпослуг, перепродаж житлової нерухомості, місцевий пасажирський транспорт) | Без ПДВ | Ні |
| Поза сферою ПДВ | — | — |
Експорт товарів і більшість транскордонних послуг — за нульовою ставкою, а не звільнення; тому експортер, що продає цілком за кордон, все одно реєструється і все одно відшкодовує вхідний ПДВ на локальні витрати. Класифікувати постачання як звільнене там, де воно насправді за нульовою ставкою, — тихо викидати відшкодовуваний податок щокварталу.
FTA призначає кожному бізнесу податковий період — найчастіше квартал, при великому обороті місяць. Декларація та оплата — обидві у строк 28 днів після закриття періоду; якщо дедлайн випадає на вихідний чи свято, він зсувається на наступний робочий день. Окремої дати оплати, яку можна забути, немає — подання й платіж ідуть разом.
Чиста декларація — це наслідок чистих книг, а не авралу наприкінці місяця. Ми готуємо декларації зі звірених регістрів, де вихідний і вхідний ПДВ уже рознесені за кожною операцією, тож подання — це крок перевірки, а не відновлення. Декларації, зібрані з таблиці напередодні вночі, — ось звідки беруться помилки і voluntary disclosure. Щомісячний облік через наш бухгалтерський сервіс і робить дедлайн ПДВ неподією.
Штрафи з ПДВ в ОАЕ нудні, механічні й цілком уникні — саме тому платити їх прикро. Вони спрацьовують за датами й порогами, а не за розсудом, тож простий календар комплаєнсу знімає майже весь ризик.
Коли помилка вже сталася, ліки — voluntary disclosure: виправлення минулої декларації до того, як FTA знайде помилку. Раннє розкриття майже завжди обмежує збиток порівняно з очікуванням аудиту — арифметика тут за чесність більше, ніж у багатьох місцях.
Друга половина ПДВ — відшкодування: вхідний податок, сплачений на бізнес-закупівлі, зараховується проти вихідного, який ви нарахували. Відшкодуйте правильно — і ПДВ для звичайного торгового бізнесу майже нейтральний за грошима; відшкодуйте недбало — і ви або переплачуєте, або запрошуєте донарахування. Для відшкодування потрібен коректний податковий рахунок із TRN постачальника — немає рахунку за формою, немає відшкодування.
Короткий список витрат прямо заблокований для відшкодування: окремі представницькі витрати і ПДВ на автомобілі для особистого користування. Усе інше, що справді йде на оподатковувані постачання, відшкодовуване. Бізнесу, у якого є і оподатковувані, і звільнені постачання, вхідний податок доводиться розподіляти — розрахунок механічний, але краще зробити його правильно з першої декларації, ніж розмотувати згодом.
Наш сервіс із ПДВ закриває всю дугу: реєстрація у FTA з підготовкою документів, квартальні декларації з ваших книг, voluntary disclosure там, де спливають минулі помилки, і дереєстрація, коли постачання опускаються нижче порога і лишатися зареєстрованим дорожче, ніж воно того варте.
З липня 2026 обовʼязковий e-invoicing починає поетапно вводитися для B2B, і процеси ПДВ і даних рахунків сходяться на одному потоці — структурований рахунок, що задовольняє e-invoicing, це ті самі дані, що підтримують вашу декларацію. Готувати обидва разом відчутно дешевше, ніж послідовно; як вони повʼязані — на окремій сторінці про e-invoicing. Налаштуйте дисципліну даних один раз — і вона обслужить ПДВ, корпоративний податок і e-invoicing одночасно.
Відповімо цифрами — постатейний кошторис запуску під ваш кейс. Не скрипт дзвінка і не брошура.