Бухгалтерський облік в ОАЕ
Відколи в ОАЕ діє корпоративний податок, облік став податковим обовʼязком для кожної компанії. Ми ведемо бухгалтерський облік за МСФЗ так, щоб на запит Федерального податкового управління ОАЕ (FTA) можна було швидко надати цифру і документи за нею. Ставки опубліковані, облік — від 750 AED на місяць.
Бухгалтерський облік в ОАЕ тепер потрібен насамперед для податків. Корпоративний податок: 0% з оподатковуваного доходу до 375 000 AED і 9% з суми понад цей поріг, декларацію подає кожна оподатковувана особа. Реєстрація платником ПДВ обовʼязкова, якщо оподатковувані постачання та імпорт перевищили 375 000 AED за останні 12 місяців. Електронні рахунки (e‑invoicing) стануть обовʼязковими з 1 січня 2027 р. для компаній з виручкою від 50 млн AED і з 1 липня 2027 р. для решти. Компанія фрі-зони застосовує ставку 0% до кваліфікаційного доходу лише як кваліфікована особа фрі-зони, і одна з умов цього статусу — аудована фінансова звітність. Облік ведемо від 750 AED на місяць.
- Кожна оподатковувана особа реєструється платником корпоративного податку і подає декларацію, зокрема компанії фрі-зон зі ставкою 0%.
- Корпоративний податок: 0% з оподатковуваного доходу до 375 000 AED і 9% з суми понад поріг. Пільга для малого бізнесу (Small Business Relief, SBR) доступна, якщо виручка не перевищує 3 млн AED за кожен податковий період, для періодів, що завершуються не пізніше 31 грудня 2029 р.
- Реєстрація платником ПДВ обовʼязкова понад 375 000 AED оподатковуваних постачань та імпорту за 12 місяців, добровільна від 187 500 AED. Декларації ПДВ зазвичай подаються щоквартально.
- Кваліфікована особа фрі-зони (Qualifying Free Zone Person, QFZP) зберігає 0% на кваліфікаційний дохід лише з аудованою звітністю і некваліфікаційною виручкою в межах de minimis (не більше меншої з двох величин: 5% виручки або 5 млн AED).
- Електронні рахунки: з 1 липня 2026 р. діють лише пілот Мінфіну ОАЕ і добровільне впровадження. Обовʼязкові етапи починаються 1 січня 2027 р. і 1 липня 2027 р. залежно від виручки.
Навіщо компанії в ОАЕ бухгалтерський облік
Кожна оподатковувана особа зобовʼязана зареєструватися платником корпоративного податку і подавати декларацію. Це стосується і компаній фрі-зон, які розраховують на 0%: статус QFZP залежить від аудованої фінансової звітності та дотримання правил трансфертного ціноутворення. Ставка 0% застосовується до оподатковуваного доходу до 375 000 AED, 9% — до суми понад цей поріг (Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року, ст. 3(1)). Без обліку компанія не може показати, який у неї оподатковуваний дохід.
До цього додаються ПДВ 5% і електронні рахунки. Корпоративний податок, ПДВ і e‑invoicing спираються на ті самі бухгалтерські записи, тому три види звітності мають сходитися між собою. Якщо записи ведуться щомісяця, кожна декларація складається з уже звірених даних.
Штрафи FTA залежать від порушення і строку. Несвоєчасна реєстрація платником корпоративного податку коштує 10 000 AED; FTA автоматично списує цей штраф, якщо першу декларацію подано протягом 7 місяців після завершення першого податкового періоду. Несвоєчасна декларація з корпоративного податку: 500 AED за кожен місяць протягом перших 12 місяців, далі 1 000 AED на місяць. Несвоєчасна сплата: 14% річних, нараховуються щомісяця. Несвоєчасна декларація ПДВ коштує 1 000 AED, а в разі повторного порушення протягом 24 місяців — 2 000 AED.
Що означає облік, готовий для FTA
Це записи за МСФЗ, які ведуться щомісяця, план рахунків, узгоджений із розрахунком декларації з корпоративного податку, податкові зобовʼязання і податковий кредит з ПДВ за кожним рахунком і річний комплект документів, з яким аудитор може працювати без додаткових запитів. Перевірити готовність просто: якщо FTA надішле запит, чи зможете ви надати цифру і первинні документи за кілька днів?
Часто плутають прибуток і виручку. Поріг 375 000 AED і розрахунок корпоративного податку стосуються оподатковуваного доходу. Поріг реєстрації платником ПДВ, пільга SBR і тест de minimis для QFZP рахуються від виручки або постачань. Облік, у якому ці показники змішані, або таблиця, яку ніхто не звіряє з банком, не дає точної відповіді на жодне з цих питань.
Податковий календар компанії в ОАЕ
Після реєстрації строки фіксовані, і за їх пропуск FTA нараховує штрафи без окремого рішення. Усі рядки таблиці нижче заповнюються з тих самих щомісячних записів.
| Обовʼязок | Поріг або підстава | Періодичність |
|---|---|---|
| Декларація з корпоративного податку | Кожна оподатковувана особа, незалежно від суми доходу | Раз на податковий період, протягом 9 місяців після його завершення (за рік, що закінчився 31 грудня 2025 р., до 30 вересня 2026 р.) |
| Декларація ПДВ | Обовʼязкова реєстрація понад 375 000 AED, добровільна від 187 500 AED | Щоквартально, іноді щомісяця |
| Зарплата через Wage Protection System (WPS) | Компанія, що має працівників | Щомісяця |
| Аудована фінансова звітність | Статус QFZP, а також якщо цього вимагає фрі-зона | Щороку |
| Електронні рахунки | Виручка від 50 млн AED: обовʼязково з 1 січня 2027 р.; до 50 млн AED: з 1 липня 2027 р. | Для кожного рахунку під час його виставлення |
Суму корпоративного податку можна попередньо оцінити в калькуляторі корпоративного податку. Точність решти рядків залежить від того, наскільки акуратно ведеться щомісячний облік.
Що входить у щомісячний бухгалтерський облік
Щомісячний облік за МСФЗ у хмарній програмі на ваш вибір (Zoho Books, Xero або QuickBooks), доступ власника до неї залишається у вас. Якщо є працівники, ведемо зарплату через WPS і щомісяця нараховуємо резерв на вихідну допомогу (end-of-service gratuity), щоб ця сума не зʼявилася несподівано під час звільнення. Готуємо і подаємо декларації ПДВ, розраховуємо корпоративний податок і подаємо декларацію, готуємо річний комплект документів для аудиту, якщо його вимагає зона або статус компанії. Реєстрації і декларації подаються через ваш власний обліковий запис в EmaraTax, і затверджуєте їх ви. Якщо перед FTA від імені компанії має діяти третя особа, наприклад під час податкової перевірки чи перегляду рішення (reconsideration), це може бути лише податковий агент, зареєстрований у FTA; ми попередимо, якщо вашій ситуації він потрібен.
Місячна ставка з таблиці нижче змінюється лише тоді, коли суттєво змінюється кількість операцій, без додаткових рядків у рахунку через кілька місяців. Усі записи належать компанії і залишаються у вашій підписці, якщо ви зміните бухгалтера. Якщо вам потрібен лише облік без декларацій, підійде ведення бухгалтерського обліку від 750 AED на місяць.
Ставка 0% для компанії фрі-зони і облік
Ліцензія фрі-зони сама по собі не дає ставки 0%. QFZP застосовує 0% до кваліфікаційного доходу і 9% до всього іншого оподатковуваного доходу, без порогу 375 000 AED. Для цього потрібні достатня економічна присутність (substance) у зоні, аудована фінансова звітність, документація з трансфертного ціноутворення і некваліфікаційна виручка в межах de minimis (Рішення міністра № 229 від 2025 року). Якщо компанія втрачає статус QFZP, стандартні 0% і 9% застосовуються на той податковий період і ще чотири наступні.
Усі ці умови перевіряються за бухгалтерськими записами, ліцензія тут нічого не доводить. Типова проблема: дохід від клієнтів на мейнленді поступово перевищує межу de minimis, бо його ніхто не звіряє щомісяця. Які варіанти дозволяють платити 0% (поріг 375 000 AED, SBR або статус QFZP), пояснено в довіднику хто в ОАЕ платить корпоративний податок 0%.
Відновлення обліку за минулі періоди
Беремо компанії, у яких облік вели інші бухгалтери або не вели зовсім. Відновлюємо записи поквартально за фіксованою ціною, працюючи з банківськими виписками і первинними документами. Окремо позначаємо, які періоди відновлено за документами, а які містять оцінки: такі цифри треба розкривати у звітності саме як оцінки.
Опубліковані ставки
Часті запитання
Чи потрібен облік компанії фрі-зони зі ставкою 0%?
Чи можна скористатися пільгою для малого бізнесу (SBR)?
Які облікові програми ви використовуєте?
Чи можете відновити облік за кілька років?
Коли треба реєструватися платником ПДВ?
Як електронні рахунки (e‑invoicing) змінять облік?
Чи потрібен аудит невеликій компанії?
Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.