Tax invoice, поле за полем

Коректний tax invoice в ОАЕ мусить нести фіксований набір полів — буквальні слова «Tax Invoice», TRN постачальника, унікальний послідовний номер, ПДВ 5% по рядках і підсумки, де сума ПДВ вказана в AED навіть на валютному рахунку. Спрощений рахунок із меншою кількістю полів дозволений лише до AED 10,000 незареєстрованим клієнтам, а сам рахунок треба виставити протягом 14 днів із дати постачання. На нашій практиці ведення ПДВ в ОАЕ більшість «рахунків», що провалюють аудит, спотикаються на пропущеному TRN чи неправильному валютному рядку, а не на сумі податку.

Що взагалі робить документ tax invoice

Щойно оподатковуваний оборот перетинає обовʼязковий поріг реєстрації з ПДВ у AED 375,000, кожне стандартне постачання має оформлятися tax invoice — і VAT Decree-Law разом із Executive Regulation точні в тому, що цей документ містить. Різниця не лише юридична, а й комерційна: клієнт може зарахувати вхідний ПДВ тільки проти коректного tax invoice, тож документ із пропущеним полем не просто неохайний — він позбавляє покупця вирахування і відкриває вас штрафу. Де виставлення рахунків стоїть у загальному циклі комплаєнсу, показує наш огляд ПДВ-сервісу.

Пастка першого року — косметична: гарно зверстаний PDF зі словом «Invoice», підсумковою сумою і без TRN чи без рядка ПДВ у AED. Він виглядає як рахунок і комерційно працює як рахунок, але при перевірці FTA це зовсім не tax invoice. Виправлення не коштує нічого, крім уваги: налаштуйте шаблон один раз і правильно — і кожен наступний рахунок успадкує відповідність.

Повний tax invoice, поле за полем

Повний tax invoice — формат за замовчуванням для B2B-постачання. Кожне з полів нижче мусить бути присутнім; «майже всі» перевірку не проходить:

Два поля тихо створюють найбільше проблем. Послідовний номер мусить бути по-справжньому унікальним і безперервним — розриви й дублікати аудитор шукає найперше. А дата постачання може відрізнятися від дати виставлення; коли так — на рахунку потрібні обидві, бо саме дата постачання визначає ПДВ-період і застосовний курс.

Спрощений рахунок: коли менше полів — легально

Спрощений tax invoice несе менше полів — без імені, адреси і TRN клієнта — і допустимий у двох випадках: отримувач не зареєстрований з ПДВ, або отримувач зареєстрований, але сума постачання нижча за AED 10,000. Це юридична основа звичайного роздрібного чека. Він усе одно мусить показувати слова «Tax Invoice», ваш TRN, дату, опис проданого і суму податку — зазвичай як підсумок із включеним ПДВ і окремо виділеною сумою ПДВ.

Вище AED 10,000 — або щоразу, коли вашому B2B-клієнту потрібно зарахувати вхідний ПДВ, — виставляйте повний формат. Зареєстрований покупець, що отримав на велику покупку лише спрощений рахунок, не зможе чисто обґрунтувати вирахування і повернеться за нормальним. Тому для всього, що схоже на ділову продажу, за замовчуванням — повний формат.

Валюта, округлення і годинник на 14 днів

У якій би валюті ви не виставляли рахунок, сума ПДВ мусить бути виражена в AED. Для валютного рахунку перерахуйте податок за курсом Центробанку ОАЕ, опублікованим на дату постачання, — не на дату, коли ви підняли документ, і не за довільним курсом. Суми ПДВ округлюються до філса. Змоделюйте податок на змішаному кошику в нашому калькуляторі ПДВ, перш ніж зашивати його в шаблон.

Є і годинник. Tax invoice треба виставити протягом 14 днів із дати постачання. Для безперервних і періодичних постачань правила дати постачання зсувають тригер, але дисципліна та сама: виставляйте вчасно, по порядку, за правильною ставкою.

Кредит-ноти, reverse charge і особливі рядки

Коли ви скасовуєте або зменшуєте вже виставлене постачання, ви випускаєте tax credit note, а не новий рахунок. У неї власні обовʼязкові поля — слова «Tax Credit Note», реквізити обох сторін, величина зменшення і ПДВ на неї — і вона мусить посилатися на вихідний рахунок, який виправляє. Пропуск посилання — те, через що кредит-нота не згортається чисто з оригіналом у декларації.

Ще два рядки потребують акуратності. На постачаннях за reverse charge — зазвичай послуги, куплені з-за кордону, — рахунок має ясно показувати, що ПДВ обліковує отримувач, щоб податок не нарахувався двічі. А zero-rated (0%) постачання — не те саме, що exempt: обидва не несуть зібраного ПДВ, але відображаються в декларації по-різному, тож підписуйте рядок тим, чим він є.

Зберігайте документи: пʼять років і реальність аудиту

Коректний рахунок, який ви не можете предʼявити пізніше, в аудиті не вартий нічого. ПДВ-документи — виставлені й отримані рахунки, кредит-ноти і розрахунки за деклараціями — треба зберігати щонайменше пʼять років; для постачань, повʼязаних із нерухомістю, строк розтягується до пʼятнадцяти років. Цифрове зберігання допускається, якщо записи повні, читні й видобувні на запит.

Тут виставлення рахунків перестає бути питанням шаблону і стає питанням обліку. Чистий, послідовний, збережений слід рахунків — той самий актив, що захищає вашу позицію з корпподатку і ваші вирахування вхідного ПДВ. Наш бухгалтерський сервіс веде цей слід як побічний продукт щомісячного закриття — записи існують раніше, ніж їх спитають.

Горизонт e-invoicing: із липня 2026

Формат ось-ось стане машиночитаним. Із липня 2026 ОАЕ починають поетапний запуск обовʼязкового e-invoicing — структурованого обміну на базі Peppol, де рахунки проходять між акредитованими провайдерами і звітуються до FTA, а не подорожують PDF-файлами поштою. Потрібні дані — здебільшого ті самі поля вище; змінюється те, що їх доведеться фіксувати як чисті структуровані дані, а не вільний текст на сторінці.

Це робить підготовку тотожною добрій практиці сьогодні: стандартизуйте мастер-дані рахунків, переконайтеся, що в кожній картці клієнта правильний TRN, і наведіть лад із валютою і нумерацією вже зараз. Як влаштована модель і хто потрапляє в яку фазу — у нашому гайді з e-invoicing; але фундамент, акуратні структуровані дані рахунків, варто закласти незалежно від того, чи дійде мандат до вас першою хвилею чи пізніше.