Правила e‑invoicing в ОАЕ: хто зобовʼязаний, строки і штрафи
ОАЕ переходять на структуровані електронні рахунки для B2B- і B2G-операцій. З 1 липня 2026 року діють лише пілот Мінфіну і добровільне запровадження, а обовʼязкові строки починаються з 2027 року і залежать від виручки компанії. Нижче наведено графік, штрафи і перелік підготовчих кроків.
Електронні рахунки (e‑invoicing) в ОАЕ регулює Рішення міністра фінансів № 244 від 2025 року зі змінами, внесеними Рішенням № 66 від 2026 року. З 1 липня 2026 року працюють пілот Мінфіну і добровільне запровадження. Компанії з виручкою від 50 млн AED мають призначити акредитованого постачальника послуг (ASP) до 30 жовтня 2026 року і перейти на e‑invoicing з 1 січня 2027 року. Компанії з меншою виручкою призначають постачальника послуг до 31 березня 2027 року і переходять з 1 липня 2027 року. Система працює за «пʼятикутною» моделлю Peppol; рахунком вважається структурований файл; PDF таким рахунком не є. За порушення передбачено штрафи від 100 AED за рахунок до 5 000 AED на місяць (Постанова Кабінету Міністрів № 106 від 2025 року).
- З 1 липня 2026 року діють лише пілот і добровільне запровадження; обовʼязкових вимог до цієї дати немає.
- Виручка від 50 млн AED: постачальник послуг (ASP) — до 30 жовтня 2026 року, обовʼязково з 1 січня 2027 року. Виручка менше 50 млн AED: постачальник послуг — до 31 березня 2027 року, обовʼязково з 1 липня 2027 року.
- Модель Peppol «пʼять кутів»: ваш акредитований постачальник послуг обмінюється файлом із постачальником послуг клієнта і передає дані до FTA.
- Для операцій у сфері дії правил юридичним рахунком є структурований файл; PDF електронною поштою цю вимогу не виконує.
- Штрафи: 5 000 AED за кожен місяць без впровадженої системи чи призначеного постачальника послуг, 100 AED за кожен невиставлений електронний рахунок (не більше 5 000 AED на місяць).
Як працює модель e‑invoicing в ОАЕ
ОАЕ обрали децентралізовану модель, яку Мінфін називає DCTCE (Decentralised Continuous Transaction Control and Exchange). Вона працює на міжнародній мережі Peppol і має пʼять учасників («кутів»): продавець, його акредитований постачальник послуг (ASP), акредитований постачальник послуг покупця, сам покупець і Федеральне податкове управління ОАЕ (FTA), яке отримує дані. Облікова програма продавця формує структурований файл і передає його своєму постачальнику послуг, ті обмінюються файлом через Peppol, а податково значущі дані майже одночасно надходять до FTA.
Електронний рахунок у цьому розумінні — не зображення документа, а машиночитані дані у форматі PINT AE, адаптованому для ОАЕ. Такий файл можна автоматично перевірити, звірити і передати до податкового органу. Сканований PDF цих функцій не виконує, тому Мінфін прямо зазначає, що неструктуровані формати, зокрема PDF, електронними рахунками не є.
Графік запровадження e‑invoicing: хто і коли
Строки встановлено Рішенням міністра фінансів № 244 від 2025 року; строк для великих компаній змінено Рішенням № 66 від 2026 року. Виручкою вважається валовий дохід за останній звітний період.
| Категорія | Призначити постачальника послуг (ASP) | Обовʼязкове застосування |
|---|---|---|
| Пілот і добровільні учасники | За бажанням | З 1 липня 2026 року |
| Виручка від 50 млн AED | До 30 жовтня 2026 року | З 1 січня 2027 року |
| Виручка менше 50 млн AED | До 31 березня 2027 року | З 1 липня 2027 року |
| Державні установи | До 31 березня 2027 року | З 1 жовтня 2027 року |
Правила поширюються на B2B- і B2G-операції. Постачання лише кінцевим споживачам (B2C) поки не охоплено: для них строки визначить окреме рішення Міністра. Невеликий розмір компанії відкладає строк, але не звільняє від обовʼязку: компанія на мейнленді чи фрі-зони, що виставляє рахунки іншим компаніям, має перейти на e‑invoicing не пізніше 1 липня 2027 року.
Що змінюється в рахунках
Зараз більшість компаній в ОАЕ надсилають рахунки у PDF або на папері. Для операцій у сфері дії правил юридичним рахунком стає структурований файл, переданий через акредитованих постачальників послуг; PDF залишається лише зручною копією для людей. Оригіналом вважається файл, яким обмінялися постачальники послуг; вкладення в листі оригіналом не є.
Вимоги до кожного поля стають суворішими. Номер платника податку (TRN), адреси, позиції, податкові категорії і суми мають бути заповнені, правильно закодовані й узгоджені між собою, бо файл перевіряють автоматично і рахунок із помилками можуть відхилити. Коригувальні (кредитові) рахунки (credit note), виправлення і відмови теж стають структурованими повідомленнями, тож надіслати виправлений PDF уже не вийде.
Штрафи за порушення правил e‑invoicing
Штрафи встановлено Постановою Кабінету Міністрів ОАЕ № 106 від 2025 року:
| Порушення | Штраф |
|---|---|
| Система не впроваджена вчасно, зокрема не призначено постачальника послуг (ASP) у строк | 5 000 AED за кожен місяць або його частину |
| Електронний рахунок або коригувальний електронний рахунок не виставлено чи не передано | 100 AED за кожен рахунок, не більше 5 000 AED на календарний місяць |
| Не повідомлено FTA про збій системи (постачальник або покупець) | 1 000 AED за кожен день |
| Не повідомлено постачальника послуг про зміну зареєстрованих даних | 1 000 AED за кожен день |
На компанії, які запровадили e‑invoicing добровільно до свого обовʼязкового строку, ці штрафи не поширюються.
Як підготуватися до e‑invoicing
Підготовка складається з чотирьох кроків: довідникові дані, програмне забезпечення, процеси, люди. Найдовше зазвичай триває перший: довідники номенклатури і картки контрагентів рідко бувають достатньо чистими, щоб пройти автоматичну перевірку. Коли дані впорядковано, решта зводиться до налаштувань.
| Напрям | Що перевірити | Орієнтовний час |
|---|---|---|
| Довідникові дані | TRN, юридичні назви, адреси і номенклатура відповідають обовʼязковим полям. | Кілька тижнів, найчастіше саме тут затримки |
| Програма і постачальник послуг | Облікова програма підключається до акредитованого постачальника послуг (ASP); поширені хмарні програми мають готові підключення, власним системам потрібна інтеграція. | Від кількох тижнів до кількох місяців |
| Процеси | Коригувальні рахунки, виправлення і відмови оформлюються структурованими повідомленнями. | Кілька днів після налаштування програми |
| Люди | Працівники, що виставляють рахунки, провели тестовий рахунок від початку до кінця. | Кілька днів |
Для компаній з виручкою від 50 млн AED до строку призначення постачальника послуг лишилося кілька тижнів, тому починати варто зараз. Решті компаній розумно почати підготовку щонайменше за квартал до 31 березня 2027 року. Перевірку готовності і підключення до постачальника послуг ми виконуємо в межах послуги з впровадження e‑invoicing, а впорядкований бухгалтерський облік скорочує роботу з довідниками.
Звʼязок e‑invoicing з ПДВ і корпоративним податком
E‑invoicing — не окремий податок, а технічна основа податкової звітності. Ті самі структуровані дані використовуються для ПДВ: ставка 5%, обовʼязкова реєстрація платником, якщо оподатковувані постачання перевищили 375 000 AED за останні 12 місяців. Чисті дані рахунків зменшують кількість розбіжностей під час подання декларації. Докладніше про реєстрацію і декларації з ПДВ розповідаємо на сторінці послуги з ПДВ.
Корпоративному податку це теж допомагає. Перевірені структуровані рахунки підтверджують цифри, від яких залежить ставка 0% чи 9% (9% застосовується до оподатковуваного прибутку понад 375 000 AED). Компаніям, які використовують перехід на e‑invoicing, щоб навести лад в обліку, простіше готувати і декларацію з корпоративного податку.
Що це означає для компаній на мейнленді і фрі-зон
Правила однаково стосуються компаній на мейнленді і фрі-зон: від обраної структури залежить лише строк переходу. Власникам, які керують компанією в ОАЕ дистанційно, варто вже зараз обрати облікову програму з підключенням до акредитованого постачальника послуг, щоб не мігрувати в останній момент.
Практичний план простий: упорядкувати довідники, обрати постачальника послуг і провести тестовий рахунок до свого строку. Тоді перехід пройде без збоїв і не збіжиться з першими перевірками FTA.
Часті запитання
Що таке e‑invoicing в ОАЕ?
Коли e‑invoicing стає обовʼязковим?
Чи дійсний PDF-рахунок після переходу?
Чи поширюється e‑invoicing на компанії фрі-зон?
Які штрафи передбачено за порушення правил e‑invoicing?
Хто такий акредитований постачальник послуг (ASP)?
- Міністерство фінансів ОАЕ: e‑invoicing (графік, рішення, штрафи)
- Рішення міністра фінансів № 244 від 2025 року про впровадження системи електронних рахунків
- Рішення міністра фінансів № 66 від 2026 року (зміни до Рішення № 244)
- Постанова Кабінету Міністрів ОАЕ № 106 від 2025 року про порушення і штрафи у сфері e‑invoicing
- Федеральне податкове управління ОАЕ (FTA)
Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.