Пільга для малого бізнесу (Small Business Relief): умови до 2029 року

Small Business Relief дозволяє компанії або фізичній особі-резиденту ОАЕ з виручкою не більше 3 000 000 AED за кожен податковий період вважатися такою, що не має оподатковуваного доходу: декларацію подають, податок дорівнює нулю. Рішення міністра фінансів № 131 від 2026 року продовжило пільгу на періоди, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року. Пільгу треба заявити в декларації; її не можуть обрати QFZP і учасники міжнародних груп, а збитки пільгових періодів не переносяться.

Що дає пільга для малого бізнесу

Small Business Relief (Рішення міністра фінансів № 73 від 2023 року) не знижує ставку, а прибирає оподатковуваний дохід як такий. Особа-резидент, яка обрала пільгу, вважається такою, що не має оподатковуваного доходу за весь податковий період. Декларацію з корпоративного податку все одно подають, але податок до сплати дорівнює нулю. Цим пільга відрізняється від нульової ставки на перші 375 000 AED: та звільняє лише першу частину прибутку, а пільга звільняє весь прибуток, якщо виручка не перевищує 3 млн AED.

Пільга також спрощує розрахунок: оподатковувану базу за пільговий період детально не визначають. Проте компанія залишається зареєстрованим платником, подає декларацію в строк і заявляє пільгу саме в ній. Вести бухгалтерський облік і зберігати документи все одно потрібно, бо саме облік підтверджує розмір виручки.

Продовження пільги до 2029 року

Спочатку пільга діяла лише для податкових періодів, що закінчуються до кінця 2026 року. 7 серпня 2026 року Мінфін ОАЕ оголосив Рішення міністра фінансів № 131 від 2026 року: пільгу продовжено на податкові періоди, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року, а поріг виручки 3 млн AED застосовується і до цих періодів.

Останній пільговий період залежить від того, коли закінчується ваш фінансовий рік:

Строк повʼязаний з датою закінчення податкового періоду, а не з датою подання декларації. Декларацію за календарний 2029 рік подають уже у 2030 році, протягом девʼяти місяців після кінця періоду, і пільгу в ній заявити можна.

Хто має право на пільгу

Пільга призначена для резидентів: компаній ОАЕ і фізичних осіб, які ведуть бізнес, якщо їхня виручка не перевищила 3 000 000 AED у поточному податковому періоді і в кожному попередньому періоді від початку дії корпоративного податку. Не мають права на пільгу незалежно від розміру виручки:

Останній рядок важливий. Поріг перевіряють окремо за кожен податковий період, а не за останні 12 місяців. Якщо виручка одного періоду перевищила 3 млн AED, пільгу втрачено за цей період і за всі наступні. Повернутися нижче порогу наступного року і знову заявити пільгу не можна.

Як рахувати поріг виручки 3 млн AED

Поріг рахують від виручки. Це валовий дохід за податковий період за тими стандартами бухгалтерського обліку, які компанія вже застосовує, до вирахування витрат. Бізнес із виручкою 2,9 млн AED і невеликою маржею має право на пільгу; бізнес із виручкою 3,1 млн AED і збитком такого права не має. Великий рахунок наприкінці періоду може перевести компанію через поріг, тому виручку поточного податкового періоду варто звіряти з порогом щомісяця.

Ділити бізнес на кілька ліцензій, щоб кожна мала виручку до 3 млн AED, не варто. Рішення № 73 від 2023 року дозволяє FTA визнати такий поділ штучним і відмовити в пільзі. Пільга розрахована на справді малий бізнес.

Обмеження: збитки і вибір між пільгою та QFZP

Податкові збитки, що виникли в пільговому періоді, на майбутні періоди не переносяться. Те саме стосується чистих процентних витрат, не врахованих через обмеження. Для молодої компанії, яка зараз працює у збиток, а згодом очікує прибуток, пільга може обійтися дорожче: збиток, який міг би зменшити майбутній податок, буде втрачено. Іноді вигідніше не заявляти пільгу, задекларувати збиток і перенести його на прибуткові роки.

Друге обмеження стосується фрі-зон. Компанія, яка має статус кваліфікованої особи фрі-зони, не може за той самий період заявити Small Business Relief. І це не щорічний вибір: якщо компанія, що відповідає умовам QFZP, обирає стандартний режим, це рішення діє на поточний податковий період і ще чотири наступні. Пільга простіша: не потрібні контроль de minimis і аудит для цілей QFZP. Режим QFZP безстроковий, але щороку вимагає економічної присутності (substance), аудованої фінансової звітності і документації з трансфертного ціноутворення. Детальне порівняння наведено в матеріалі про нульову ставку корпоративного податку.

Як заявити пільгу і в які строки

Пільгу заявляють у декларації з корпоративного податку за кожен період, у якому ви хочете нею скористатися. Реєстрація платником корпоративного податку обовʼязкова, а декларацію подають протягом девʼяти місяців після закінчення податкового періоду. Якщо бізнес відповідає умовам, але пільгу не заявив, податок рахують як звичайно: 0% з перших 375 000 AED прибутку і 9% з перевищення.

Після періодів, що закінчуються 31 грудня 2029 року, якщо Мінфін знову не продовжить пільгу, такі компанії переходять на стандартну шкалу 0%/9%. Детальніше про реєстрацію, декларації і супровід розповідаємо на сторінці послуги з корпоративного податку.

Що зробити вже зараз

Щомісяця звіряйте виручку поточного податкового періоду з порогом 3 млн AED: право на пільгу визначає фактична виручка за період, навіть якщо поріг перевищено одним рахунком в останній місяць. Якщо компанія зареєстрована у фрі-зоні, письмово зафіксуйте, що ви застосовуєте: пільгу для малого бізнесу чи режим QFZP. Памʼятайте, що відмова від QFZP діє на пʼять податкових періодів. І ведіть бухгалтерський облік з першого місяця: декларацію подають і з пільгою, а після 2029 року облік знадобиться для звичайного розрахунку.

Порівняти пільгу зі звичайним розрахунком можна в калькуляторі корпоративного податку. Якщо компанія працює у збиток або її виручка близька до 3 млн AED, спершу перевірте, чи вигідна пільга саме вам.

Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.