Особистий TRC по кроках

Сертифікат податкового резидентства ОАЕ (TRC) — офіційний документ Федеральної податкової служби (FTA), що підтверджує: за конкретний рік ви були податковим резидентом Еміратів. Право на нього дає один із трьох внутрішніх тестів — найнадійніший 183+ дні фізичної присутності в ОАЕ за 12 місяців, — а далі це доводиться звітом вʼїздів-виїздів, резидентською візою, Emirates ID, договором оренди та локальними фінансами. На нашій практиці реєстрації та ведення структур в ОАЕ сертифікат майже завжди виграється чи втрачається на файлі доказів, зібраному за місяці, а не на самій заявці.

Що таке TRC насправді

Сертифікат податкового резидентства (він же Tax Domicile Certificate) — офіційний документ Федеральної податкової служби (FTA) ОАЕ про те, що названа особа була податковим резидентом Еміратів у конкретному періоді. Це не статус, який ви тримаєте, а посвідчення фактів, які вже доводять ваші документи. FTA читає файл, погоджується, що ви проходите тест резидентства, і друкує сертифікат на один рік. Виграєте файл — виграєте сертифікат.

Версій дві, і помилка у виборі коштує циклу. Договірний TRC видається під конкретну угоду про уникнення подвійного оподаткування — ви називаєте другу країну, і сертифікат дозволяє претендувати на знижені утримання та tie-breaker-позиції за цією угодою. Внутрішній TRC просто посвідчує податкове резидентство ОАЕ без привʼязки до угоди — він потрібен, коли банк, реєстр чи відомство просять довести, де ви оподатковуєтеся. Портал один, призначення різне — вирішіть до подання.

Спершу пройдіть: три тести резидентства

Рішення Кабінету міністрів № 85 від 2022 року визначає податкове резидентство фізосіб через три альтернативні тести, і достатньо будь-якого. Перший: 183 дні й більше фізичної присутності в ОАЕ за релевантні дванадцять місяців. Другий: 90 днів і більше присутності плюс громадянство ОАЕ, чинне резидентство або громадянство GCC, плюс постійне житло в ОАЕ чи робота/бізнес тут. Третій, наймʼякший: ОАЕ — ваше звичне або основне місце проживання і центр фінансових та особистих інтересів.

Для більшості іноземних засновників і співробітників планувати варто навколо тесту 183 днів: він обʼєктивний, і сперечатися з ним важко. Дні рахуються за імміграційним звітом вʼїздів-виїздів — поденним записом, який FTA вважає хребтом усієї заявки. Маршрут 90 днів допомагає тим, хто ділить рік, але тримає тут справжній дім і економічну базу; тест центру інтересів реальний, але доказово важкий, і його краще не використовувати наодинці.

Файл доказів

Сертифікат — продукт доказів, і заявка сильна рівно настільки, наскільки сильний пакет за нею. Від фізособи FTA зазвичай очікує: копію паспорта і резидентську візу ОАЕ; Emirates ID; імміграційний звіт вʼїздів-виїздів за період; завірений договір оренди (Ejari) або title deed із житлом тут; документ про джерело доходу — зарплатну довідку і трудовий договір або торгову ліцензію та корпоративні папери; і приблизно шість місяців підтверджених банківських виписок ОАЕ.

Дві деталі збивають людей. Перша: сертифікат видається за завершений період — не можна посвідчити рік, який ви ще не прожили, а тест 183 днів доказовий лише після того, як дні набрані. Друга: договірний TRC привʼязаний до країни і року, тому плануйте повторювати процедуру щороку, поки потрібна позиція за угодою. Тримайте документи актуальними, а звіт вʼїздів-виїздів чистим — і файл збирається сам.

Як подати, збори і строки

Заявки проходять через платформу FTA EmaraTax. Ви створюєте акаунт або входите, обираєте тип сертифіката (договірний чи внутрішній), за потреби називаєте країну угоди, завантажуєте пакет доказів і оплачуєте. FTA розглядає файл, може поставити запитання, і при схваленні видає сертифікат електронно — завірена паперова копія доступна за додатковий збір там, де іноземне відомство на ній наполягає.

Збори встановлюються рішенням Кабінету міністрів і періодично оновлюються, тож звірте актуальні цифри в EmaraTax до оплати. Розгляд зазвичай триває кілька робочих днів за повного файлу; затримки майже завжди — брак документів або неохайний звіт вʼїздів-виїздів, а не швидкість FTA. Це робота з послідовністю не менше, ніж із паперами, — та сама дисципліна, що ми приносимо в релокацію і планування податкового резидентства.

Що TRC робить — і чого ні

Договірний TRC — ключ до позицій у мережі угод ОАЕ: знижене чи обнулене утримання з дивідендів, відсотків і роялті з другої країни; tie-breaker-аргументи, коли вас заявляють обидві країни; і сам сертифікат, який іноземні платники та банки рутинно просять перед застосуванням ставки за угодою. Для по-справжньому базованих в ОАЕ людей це документ, що перетворює «я живу в Дубаї» на те, що прийме іноземна податкова.

Але це не чарівна гумка. TRC не скасовує внутрішні правила резидентства іншої країни — багато юрисдикцій далі оподатковують вас за громадянством, збереженим житлом, місцем сімʼї чи власним рахунком днів, і сертифікат ОАЕ сам собою цього не припиняє. Він не створює заднім числом непроведені дні і не заміняє планування податку на вихід, якщо ви виїхали з країни з високими податками. Вважайте його одним інструментом у ширшому плані, а не самим планом.

Як вбудувати TRC у вашу структуру

Для більшості сенс — у послідовності: встановіть справжнє резидентство, тримайте календар і папери чистими весь рік, потім подавайте, коли дні і документи вже є. Резидентська віза — вхідний квиток, чи то через роботу, вашу компанію, чи золоту візу, — а шар податкового резидентства лягає зверху. Вони повʼязані, але роздільні: резидентство дозволяє тут жити, TRC посвідчує, що ви тут оподатковувалися.

Якщо під особистою картиною стоїть компанія ОАЕ, важлива і її податкова позиція — корпоративне резидентство, substance і питання 0% ідуть паралельним треком, який ми розбираємо в гайді про 0% корпоративного податку. Сплануйте особистий і корпоративний шари разом — і щорічний TRC стане рутинним поданням, а не авралом.