Усі знають ПДВ у 5%; акциз — його грубіший родич: 50% і 100% на короткий список класів продуктів, з обовʼязком реєстрації з першої одиниці. Якщо ви імпортуєте чи виробляєте щось зі списку — ця сторінка несуча.
Акциз в ОАЕ — це одноступеневий податок на вузький список товарів, споживання яких держава хоче стримати: 100% на тютюн, електронні пристрої куріння і рідини до них, а також енергетики, і 50% на газовані та підсолоджені напої. Порога реєстрації немає взагалі — імпортер, виробник чи той, хто складує, реєструється у Federal Tax Authority до першої оподатковуваної одиниці, а не після якоїсь виручки. Податок рахується від акцизної ціни (роздрібної), а не від вашого оптового рахунку, а декларації подаються щомісяця. У нашій практиці з реєстрації торгових компаній в ОАЕ дорогий сюрприз майже завжди в базі розрахунку, а не в самій ставці.
Акциз в ОАЕ (Federal Decree-Law No. 7 of 2017, діє з жовтня 2017 і розширений з грудня 2019) стосується навмисно короткого списку товарів, споживання яких держава хоче знизити. Ставок лише дві. 100% застосовується до тютюну і тютюнових виробів, до електронних пристроїв куріння і рідин до них, а також до енергетиків. 50% — до газованих напоїв і до підсолоджених напоїв у широкому сенсі. Усе, що поза цим списком, акцизом не оподатковується — це не податок на торгівлю взагалі, а податок на конкретні категорії продуктів.
Ставка, яку ви бачите — 50% чи 100%, — застосовується не до ціни в рахунку вашого постачальника. Вона застосовується до акцизної ціни товару, і саме на цій різниці імпортери-новачки втрачають гроші, яких не заклали в бюджет. Наступний розділ — про арифметику.
База податку — це акцизна ціна: грубо кажучи, більша з ціни, яку Federal Tax Authority публікує по цьому товару в стандартному прайс-листі, або designated retail selling price — заявленої роздрібної ціни імпортера чи виробника за вирахуванням самого акцизу. Простими словами, податок привʼязаний до того, скільки товар коштує в роздробі, а не до того, скільки ви за нього заплатили оптом.
Тому контейнер, куплений дешево за кордоном, може нести акциз, кратно більший за закупівлю. Партія, ввезена за низькою собівартістю, все одно оподатковується за роздрібною ціною в ОАЕ. Рахуйте акциз від роздрібної цифри до того, як погодите постачання, і ставтеся до нього як до витрати, що стоїть поруч із 5% ПДВ, а не всередині нього — ПДВ потім рахується вже від вартості з акцизом.
Порога реєстрації по акцизу немає, і немає звільнення для малого бізнесу. Якщо ваша діяльність ввозить акцизні товари в країну чи на місцевий ринок, ви реєструєтеся у FTA до першої оподатковуваної події — а не після досягнення якоїсь виручки. Обовʼязок запускають чотири ролі.
| Роль | Що запускає реєстрацію |
|---|---|
| Імпортер | Ввезення акцизних товарів в ОАЕ для споживання; податок виникає в точці випуску на місцевий ринок. |
| Виробник | Виробництво акцизних товарів усередині країни для випуску на місцевий ринок. |
| Той, хто складує (stockpiler) | Зберігання акцизних товарів для бізнесу, за якими податок не сплачено, вище звичайного рівня запасів. |
| Зберігач складу | Управління складом у режимі designated zone для акцизних товарів і відповідальність за призупинений запас. |
Реєстрація йде через портал FTA EmaraTax. Якщо акцизні товари — лише побічка ширшої торгової ліцензії, скажіть про це на етапі сетапу: списки активностей і митні (HS) коди мають збігатися з тим, що реально перетинає кордон, інакше розбіжність спливе на митному очищенні. Наша команда реєстрації компаній узгоджує активності ліцензії і коди до першого імпорту, а не після.
Акцизні designated zones — це схвалені FTA склади, де акцизні товари можна тримати з призупиненим податком. Акциз виникає лише коли товар покидає зону для споживання в ОАЕ — не поки він лежить на складі і не при реекспорті. Для бізнесу із серйозними запасами ця різниця в часі — реальне розвантаження оборотного капіталу, бо ви не фінансуєте 50–100% роздрібної вартості товару, який може пролежати місяцями.
Плата за це — контроль: designated zone працює під зареєстрованим зберігачем складу, з фінансовою гарантією, суворим обліком запасів і звірками, які мусять простежувати кожну одиницю на вході і виході. Режим винагороджує обсяг і дисципліну. Дрібному імпортеру, що швидко проганяє товар, це зазвичай накладні без віддачі; дистрибʼютору, який тримає запас, це може бути різницею між робочим і неробочим грошовим циклом.
З 2026 року ОАЕ відводять підсолоджені напої від пласких 50% до ступеневої моделі за вмістом цукру — ставки задаються грамами цукру на 100 мл, а не єдиним відсотком. Напрямок вирішено; тонку сітку ступенів влада допрацьовує, тому ми наводимо принцип, а не вигадані пороги.
Практичний наслідок: рецептура стає податковою змінною. Напій, що сидить трохи вище межі ступеня, може нести помітно більший податок, ніж злегка переформульована версія нижче неї — тож рецепт, обсяг порції і продуктовий мікс тепер напряму живлять акцизний рядок. Якщо в лінійці є підсолоджені напої, розкладіть кожен SKU по майбутніх смугах до набрання реформою чинності і стежте за офіційними оголошеннями FTA, а не дійте за цифрами з других рук.
Акцизні декларації подаються щомісяця, і записи за ними мусять простежувати рух товару по одиницях — імпорт, виробництво, випуск із designated zone, залишок на складі. Це важчий ритм звітності, ніж щоквартальний, до якого звикли багато платників ПДВ, і він не робить пауз у слабкі місяці.
Штрафи слідують тій самій логіці, що й решта системи: фіксовані суми за несвоєчасну реєстрацію чи подання і відсоткові нарахування на податок, сплачений із запізненням, що ростуть тим довше, чим довше помилка лишається без виправлення. Як і з ПДВ і корпоративним податком, помилка, знайдена і розкрита добровільно, майже завжди дешевша за ту, що першою знаходить FTA. Захищувана позиція нудна: зареєструватися до першого імпорту, подавати щомісяця, звіряти запас із деклараціями. Наш бухгалтерський сервіс вшиває акциз у те саме місячне закриття, що й ПДВ із зарплатами, — тож декларація стає звітом, а не авралом.
Акциз — один рядок у системі, де також є 5% ПДВ, 9% корпоративний податок і митне мито, у кожного своя база і свої строки. Рахувати їх одною розмитою плямою — саме спосіб імпортерів занизити ціну постачання. Як складаються частини — у нашій повній карті податків ОАЕ; і вирішуйте до замовлення товару, чи справді ця категорія — та, якою ви хочете торгувати за такими ставками.
Коротко: якщо ви торкаєтеся тютюну, вейпів, енергетиків чи підсолоджених напоїв — акциз не опціональний і не залежить від розміру. Вбудуйте його в landed cost, зареєструйтеся до першої одиниці і тримайте місячні записи чистими — податок передбачуваний, щойно він у моделі, і дорогий лише коли приходить сюрпризом.
Відповімо цифрами — постатейний кошторис запуску під ваш кейс. Не скрипт дзвінка і не брошура.