Акцизний податок в ОАЕ: ставки, реєстрація і зміни 2026 року
ПДВ в ОАЕ знають усі, а акциз стосується вужчого кола бізнесу: імпортерів, виробників і складів, що працюють з тютюном, електронними пристроями для куріння, енергетичними і підсолодженими напоями. З 1 січня 2026 року підсолоджені напої оподатковують за вмістом цукру. Нижче наведено чинні ставки, правила реєстрації і розрахунку.
Акциз в ОАЕ стягують з вузького переліку товарів. З 1 січня 2026 року (Постанова Кабінету Міністрів ОАЕ № 197 від 2025 року) ставка 100% діє для тютюну і тютюнових виробів, електронних пристроїв для куріння і рідин до них, а також енергетичних напоїв. Підсолоджені напої оподатковують за літр залежно від вмісту цукру: 0,79 AED або 1,09 AED, а для напоїв з вмістом цукру менше 5 г на 100 мл ставка становить 0 AED. Звільненими такі напої не вважаються: їх однаково реєструють і декларують. Порогу реєстрації немає: імпортер, виробник чи склад реєструється у Федеральному податковому управлінні ОАЕ (FTA) до першої оподатковуваної операції. Для товарів зі ставкою 100% базою є акцизна ціна, привʼязана до роздрібної ціни.
- Ставка 100%: тютюн і тютюнові вироби, електронні пристрої для куріння і рідини до них, енергетичні напої.
- Підсолоджені напої з 1 січня 2026 року: 1,09 AED за літр (8 г цукру і більше на 100 мл), 0,79 AED за літр (5–8 г), 0 AED (менше 5 г або лише штучні підсолоджувачі); такі напої однаково реєструють і декларують.
- Порогу реєстрації немає: обовʼязок виникає з першої одиниці товару, незалежно від обороту.
- Для товарів зі ставкою 100% податок рахують від акцизної ціни, яка зазвичай вища за імпортну собівартість.
- Акцизні декларації подають щомісяця; товар на складі в режимі designated zone оподатковують лише після випуску на ринок.
Які товари обкладаються акцизом в ОАЕ
Акциз в ОАЕ запроваджено у 2017 році (Федеральний декрет-закон № 7 від 2017 року; зміни внесено, зокрема, Федеральним декрет-законом № 7 від 2025 року). Перелік підакцизних товарів короткий, і з 1 січня 2026 року його визначає Постанова Кабінету Міністрів ОАЕ № 197 від 2025 року: тютюн і тютюнові вироби, рідини для електронних пристроїв для куріння, самі електронні пристрої для куріння, енергетичні напої і підсолоджені напої. Інші товари акцизом не обкладаються.
Для перших чотирьох категорій ставка становить 100%. Колишню ставку 50% на газовані напої скасовано: тепер напій обкладається акцизом, лише якщо до нього додано цукор або інші підсолоджувачі, і сума податку залежить від вмісту цукру.
Ставки для підсолоджених напоїв з 2026 року
З 1 січня 2026 року підсолоджені напої оподатковують не відсотком від ціни, а фіксованою сумою за літр залежно від загального вмісту цукру та інших підсолоджувачів на 100 мл готового напою:
| Вміст цукру на 100 мл | Акциз |
|---|---|
| 8 г і більше | 1,09 AED за літр |
| від 5 г до 8 г | 0,79 AED за літр |
| менше 5 г | 0 AED (напій реєструють і декларують) |
| лише штучні підсолоджувачі (або вони разом із цукром менше 5 г) | 0 AED (напій реєструють і декларують) |
Для концентратів, порошків і гелів вміст цукру рахують для кінцевого напою за інструкцією виробника. Природний цукор у напої з доданими підсолоджувачами враховують у загальній кількості. Напій зі ставкою 0 AED залишається підакцизним товаром: імпортер чи виробник реєструє кожну позицію у FTA і показує її в деклараціях (розʼяснення FTA EXTP013). Не є підсолодженими напоями, зокрема, напої з вмістом молока або його замінників щонайменше 75%, дитячі суміші і дитяче харчування, напої для спеціального дієтичного чи медичного харчування, 100% фруктові чи овочеві соки без жодних добавок і напої, приготовані в закладі харчування і подані у відкритій тарі.
Як розраховують акциз
Для товарів зі ставкою 100% базою є акцизна ціна: більша з двох величин, ціна з опублікованого FTA стандартного прайс-листа (якщо вона є) або заявлена роздрібна ціна товару (designated retail sales price). Інакше кажучи, податок привʼязаний до роздрібної ціни в ОАЕ, а не до суми в рахунку постачальника.
Тому партія, куплена дешево за кордоном, може нести акциз, у кілька разів більший за закупівельну ціну. Рахуйте акциз від роздрібної ціни ще до підписання контракту на постачання. Для підсолоджених напоїв розрахунок простіший: сума за літр множиться на обсяг.
Хто зобовʼязаний реєструватися платником акцизу
Порогу реєстрації для акцизу немає, звільнення для малого бізнесу теж. Якщо ваша діяльність повʼязана з ввезенням підакцизних товарів в ОАЕ або їх випуском на місцевий ринок, реєструватися у FTA треба до першої оподатковуваної операції. Обовʼязок виникає у таких осіб:
| Хто | Коли виникає обовʼязок реєстрації |
|---|---|
| Імпортер | Ввезення підакцизних товарів в ОАЕ для споживання; податок виникає в момент випуску на місцевий ринок. |
| Виробник | Виробництво підакцизних товарів в ОАЕ для випуску на місцевий ринок. |
| Особа, що накопичує запаси (stockpiler) | Зберігання для бізнесу підакцизних товарів, з яких не сплачено акциз, понад звичайний рівень запасів. |
| Оператор складу в designated zone | Управління складом у режимі designated zone і відповідальність за товари з відстроченим податком. |
Реєстрація відбувається на порталі EmaraTax. Якщо підакцизні товари становлять лише частину ширшої торговельної діяльності, врахуйте це під час реєстрації компанії: види діяльності в ліцензії і митні коди (HS) мають відповідати тому, що фактично ввозиться, інакше розбіжність виявиться під час митного оформлення. Під час реєстрації компанії це узгоджують до першого імпорту.
Designated zones: відстрочка сплати акцизу
Designated zones для акцизу — це схвалені FTA склади, де підакцизні товари зберігаються без сплати податку. Акциз виникає, коли товар залишає зону для споживання в ОАЕ; поки товар на складі або вивозиться на реекспорт, податок не сплачують. Для бізнесу з великими запасами це суттєво полегшує оборотний капітал, адже не треба заздалегідь фінансувати податок на товар, який може лежати місяцями.
Натомість режим вимагає контролю: складом керує зареєстрований оператор, потрібна фінансова гарантія, точний облік запасів і звірки, що простежують кожну одиницю товару на вході і виході. Для невеликого імпортера зі швидким оборотом ці витрати часто не окупаються; для дистрибʼютора з великими запасами режим може суттєво покращити грошовий потік.
Декларації, облік і штрафи
Акцизні декларації подають щомісяця, а облік має простежувати рух товару поштучно: імпорт, виробництво, випуск із designated zone, залишки на складі. Це частіше, ніж квартальні декларації з ПДВ, і подавати їх треба навіть у місяці з невеликими обсягами.
Штрафи побудовані так само, як в інших податках ОАЕ: фіксовані суми за несвоєчасну реєстрацію чи подання декларації і нарахування на несвоєчасно сплачений податок, що зростають із часом. Помилку, виявлену і виправлену самостійно, зазвичай дешевше врегулювати, ніж ту, яку першою знайде FTA. Щоб до цього не дійшло, реєструйтеся до першого імпорту і звіряйте залишки на складі з кожною щомісячною декларацією. Бухгалтерський облік з акцизом варто вести в тому самому щомісячному закритті, що й ПДВ і зарплату.
Акциз серед інших податків ОАЕ
Акциз діє поруч із ПДВ 5%, корпоративним податком 9% і митом 5%, і кожен із них має свою базу і строки. Якщо рахувати їх разом приблизно, імпортер легко занижує собівартість. Як ці податки поєднуються, пояснено в огляді податків ОАЕ.
Якщо ваш бізнес працює з тютюном, електронними пристроями для куріння, енергетичними чи підсолодженими напоями, акциз обовʼязковий незалежно від розміру компанії, тож закладайте його в собівартість із першої партії.
Часті запитання
Які ставки акцизу діють в ОАЕ у 2026 році?
Чи обкладаються акцизом газовані напої?
Чи є поріг реєстрації для акцизу?
Як розраховують акциз на тютюн і енергетичні напої?
Як часто подають акцизні декларації?
- Федеральне податкове управління ОАЕ (FTA): акциз
- Постанова Кабінету Міністрів ОАЕ № 197 від 2025 року про підакцизні товари і ставки
- Федеральне податкове управління ОАЕ (FTA): розʼяснення EXTP013 щодо підсолоджених напоїв
- Мінфін ОАЕ: ступенева модель акцизу на підсолоджені напої
- Федеральний декрет-закон № 7 від 2017 року про акциз зі змінами (Federal Decree-Law No. 7 of 2017 on Excise Tax)
Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.