Все знают НДС в 5%; акциз — его более грубый родственник: 50% и 100% на короткий список классов продуктов, с обязанностью регистрации с первой единицы. Если вы импортируете или производите что-то из списка — эта страница несущая.
Акциз в ОАЭ — это одноступенчатый налог на узкий список товаров, потребление которых государство хочет сдержать: 100% на табак, электронные устройства курения и жидкости к ним, а также энергетики, и 50% на газированные и подслащённые напитки. Порога регистрации нет вообще — импортёр, производитель или складирующий регистрируется в Federal Tax Authority до первой налогооблагаемой единицы, а не после какой-то выручки. Налог считается от акцизной цены (розничной), а не от вашего оптового счёта, и декларации подаются ежемесячно. В нашей практике по регистрации торговых компаний в ОАЭ дорогой сюрприз почти всегда в базе расчёта, а не в самой ставке.
Акциз в ОАЭ (Federal Decree-Law No. 7 of 2017, действует с октября 2017 и расширен с декабря 2019) касается намеренно короткого списка товаров, потребление которых государство хочет снизить. Ставок всего две. 100% применяется к табаку и табачным изделиям, к электронным устройствам курения и жидкостям к ним, а также к энергетикам. 50% — к газированным напиткам и к подслащённым напиткам в широком смысле. Всё, что вне этого списка, акцизом не облагается — это не налог на торговлю вообще, а налог на конкретные категории продуктов.
Ставка, которую вы видите — 50% или 100%, — применяется не к цене в счёте вашего поставщика. Она применяется к акцизной цене товара, и именно на этом различии импортёры-новички теряют деньги, которых не заложили в бюджет. Следующий раздел — про арифметику.
База налога — это акцизная цена: грубо говоря, бо́льшая из цены, которую Federal Tax Authority публикует по этому товару в стандартном прайс-листе, или designated retail selling price — заявленной розничной цены импортёра или производителя за вычетом самого акциза. Простыми словами, налог привязан к тому, сколько товар стоит в рознице, а не к тому, сколько вы за него заплатили оптом.
Поэтому контейнер, купленный дёшево за границей, может нести акциз, кратно превышающий закупку. Партия, ввезённая по низкой себестоимости, всё равно облагается по розничной цене в ОАЭ. Считайте акциз от розничной цифры до того, как согласуете поставку, и относитесь к нему как к затрате, которая стоит рядом с 5% НДС, а не внутри него — НДС потом считается уже от стоимости с акцизом.
Порога регистрации по акцизу нет, и нет освобождения для малого бизнеса. Если ваша деятельность ввозит акцизные товары в страну или на местный рынок, вы регистрируетесь в FTA до первого налогооблагаемого события — а не по достижении какой-то выручки. Обязанность запускают четыре роли.
| Роль | Что запускает регистрацию |
|---|---|
| Импортёр | Ввоз акцизных товаров в ОАЭ для потребления; налог возникает в точке выпуска на местный рынок. |
| Производитель | Производство акцизных товаров внутри страны для выпуска на местный рынок. |
| Складирующий (stockpiler) | Хранение акцизных товаров для бизнеса, по которым налог не уплачен, выше обычного уровня запасов. |
| Хранитель склада | Управление складом в режиме designated zone для акцизных товаров и ответственность за приостановленный запас. |
Регистрация идёт через портал FTA EmaraTax. Если акцизные товары — лишь побочка более широкой торговой лицензии, скажите об этом на этапе сетапа: списки активностей и таможенные (HS) коды должны совпадать с тем, что реально пересекает границу, иначе расхождение всплывёт на таможенной очистке. Наша команда регистрации компаний согласует активности лицензии и коды до первого импорта, а не после.
Акцизные designated zones — это одобренные FTA склады, где акцизные товары можно держать с приостановленным налогом. Акциз возникает только когда товар покидает зону для потребления в ОАЭ — не пока он лежит на складе и не при реэкспорте. Для бизнеса с серьёзными запасами эта разница во времени — реальная разгрузка оборотного капитала, потому что вы не финансируете 50–100% розничной стоимости товара, который может пролежать месяцами.
Плата за это — контроль: designated zone работает под зарегистрированным хранителем склада, с финансовой гарантией, строгим учётом запасов и сверками, которые обязаны прослеживать каждую единицу на входе и выходе. Режим вознаграждает объём и дисциплину. Мелкому импортёру, который быстро прогоняет товар, это обычно накладные без отдачи; дистрибьютору, держащему запас, это может быть разницей между рабочим и нерабочим денежным циклом.
С 2026 года ОАЭ уводят подслащённые напитки от плоских 50% к ступенчатой модели по содержанию сахара — ставки задаются граммами сахара на 100 мл, а не единым процентом. Направление решено; тонкую сетку ступеней власти дорабатывают, поэтому мы приводим принцип, а не выдуманные пороги.
Практическое следствие: рецептура становится налоговой переменной. Напиток, сидящий чуть выше границы ступени, может нести заметно бо́льший налог, чем слегка переформулированная версия ниже неё — так что рецепт, объём порции и продуктовый микс теперь напрямую питают акцизную строку. Если в линейке есть подслащённые напитки, разложите каждый SKU по будущим полосам до вступления реформы в силу и следите за официальными объявлениями FTA, а не действуйте по цифрам из вторых рук.
Акцизные декларации подаются ежемесячно, и записи за ними обязаны прослеживать движение товара по единицам — импорт, производство, выпуск из designated zone, остаток на складе. Это более тяжёлый ритм отчётности, чем ежеквартальный, к которому привыкли многие плательщики НДС, и он не делает пауз в слабые месяцы.
Штрафы следуют той же логике, что и остальная система: фиксированные суммы за несвоевременную регистрацию или подачу и процентные начисления на налог, уплаченный с опозданием, растущие тем дольше, чем дольше ошибка остаётся без исправления. Как и с НДС и корпоративным налогом, ошибка, найденная и раскрытая добровольно, почти всегда дешевле той, что первой находит FTA. Защищаемая позиция скучна: зарегистрироваться до первого импорта, подавать каждый месяц, сверять запас с декларациями. Наш бухгалтерский сервис вшивает акциз в тот же месячный закрытие, что и НДС с зарплатами, — так что декларация становится отчётом, а не авралом.
Акциз — одна строка в системе, где также есть 5% НДС, 9% корпоративный налог и таможенная пошлина, у каждого своя база и свои сроки. Считать их одним размытым пятном — как раз способ импортёров занизить цену поставки. Как складываются части — в нашей полной карте налогов ОАЭ; и решайте до заказа товара, действительно ли эта категория — та, которой вы хотите торговать по таким ставкам.
Коротко: если вы касаетесь табака, вейпов, энергетиков или подслащённых напитков — акциз не опционален и не зависит от размера. Встройте его в landed cost, зарегистрируйтесь до первой единицы и держите месячные записи чистыми — налог предсказуем, как только он в модели, и дорог только когда приходит сюрпризом.
Ответим цифрами — постатейная смета запуска под ваш кейс. Не скрипт звонка и не брошюра.