Все налоги ОАЭ: ставки, пороги и чего в стране нет

В ОАЭ действует небольшой и чётко очерченный набор налогов. Основные: корпоративный налог 9% с налогооблагаемого дохода свыше 375 000 AED (до этой суммы 0%), НДС 5%, акциз на короткий список товаров (100% на табак, электронные устройства для курения и энергетики, до 1,09 AED за литр сладких напитков) и таможенная пошлина 5% на ввоз товаров на внутренний рынок. DMTT 15% касается только крупных международных групп. Подоходного налога, налога на прирост капитала, на дивиденды и наследство для физических лиц нет. К налогам добавляются государственные сборы, которые существовали и до 2023 года.

Налоговая система ОАЭ после 2023 года

Долгое время в ОАЭ действительно не было федерального налога на прибыль бизнеса. Это изменилось с налоговых периодов, начинающихся 1 июня 2023 г. или позже: Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года ввёл корпоративный налог. Страна осталась юрисдикцией с низкими налогами, но теперь с оформленной налоговой системой, и это нужно учитывать при планировании. Точнее говорить так: налогов немного, у каждого есть понятная ставка и порог, а поверх них действуют государственные сборы.

Ниже все налоги собраны в одном месте: что взимается, по какой ставке и какие налоги в ОАЭ не применяются. Приводятся только действующие ставки из опубликованных актов.

Корпоративный налог: 9% и основания для ставки 0%

Основу системы составляет корпоративный налог. Налогооблагаемый доход до 375 000 AED облагается по ставке 0%, сверх этой суммы — по ставке 9%. База считается от бухгалтерской прибыли с корректировками по налоговым правилам, а не от выручки.

Ставку 0% можно применить ещё в двух случаях. Small Business Relief: компания-резидент с выручкой не более 3 млн AED в каждом налоговом периоде может заявить, что налогооблагаемого дохода у неё нет; льгота действует для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 г. (Решение министра финансов № 131 от 2026 года). Квалифицированное лицо свободной зоны (QFZP) платит 0% с квалифицирующего дохода без ограничения срока, если выполняет условия об экономическом присутствии, de minimis и аудите; прочий доход QFZP облагается по ставке 9% с первого дирхама, без необлагаемого порога 375 000 AED. Подробности и типичные ошибки — в статье о ставке 0% по корпоративному налогу, расчёт для вашей ситуации — в калькуляторе корпоративного налога.

НДС, акциз и таможенная пошлина

НДС взимается по ставке 5%. Регистрация обязательна, если облагаемые поставки превысили 375 000 AED за последние двенадцать месяцев, и возможна добровольно от 187 500 AED. Экспорт товаров и услуг за пределы GCC, как правило, облагается по нулевой ставке; для отдельных отраслей (часть медицинских и образовательных услуг, жилая недвижимость) действуют нулевая ставка или освобождение. Подробнее на странице НДС в ОАЭ.

Акциз установлен для короткого списка товаров, вредных для здоровья: 100% на табак, энергетические напитки и электронные устройства для курения с жидкостями к ним; подслащённые напитки с 2026 года облагаются за литр: 1,09 AED, 0,79 AED или 0 AED в зависимости от содержания сахара (Постановление Кабинета министров № 197 от 2025 года). Если вы не торгуете этими товарами, акциз вас не касается. Подробности — в статье об акцизном налоге.

Таможенная пошлина по общему правилу составляет 5% от стоимости товара на условиях CIF при ввозе на внутренний рынок (мейнленд), с многочисленными пониженными ставками и освобождениями. Товары, которые остаются во фри-зоне или проходят через неё транзитом, пошлиной обычно не облагаются до выпуска на местный рынок; это одна из причин, по которым торговые компании выбирают фри-зоны.

DMTT: налог для крупных международных групп

С финансовых лет, начинающихся 1 января 2025 г., ОАЭ применяют внутренний дополнительный налог (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT), который доводит эффективную ставку до 15% в соответствии с глобальным минимумом ОЭСР (Pillar Two). Он касается только международных групп с консолидированной выручкой от 750 млн евро как минимум в двух из четырёх предыдущих лет. Малого и среднего бизнеса, компаний одного основателя и групп, работающих в одной стране, DMTT не касается: для них действует обычный режим 0%/9%.

Налоги ОАЭ в одной таблице

Каких налогов в ОАЭ нет

Отсутствующие налоги делают ОАЭ привлекательными и при ставке 9%. Нет подоходного налога на зарплату и на выплаты владельцу из бизнеса, нет налога на прирост капитала и дивиденды для физлиц, нет налога на наследство и имущество, нет социальных взносов за иностранных сотрудников (у граждан стран GCC свои пенсионные системы). Физлицо платит корпоративный налог только с предпринимательской деятельности при обороте свыше 1 млн AED в год. Владелец, который получает прибыль компании в ОАЭ, сталкивается с одним уровнем налога — на уровне компании.

Государственные сборы и полная стоимость ведения бизнеса

Отсутствие налогов не означает отсутствия расходов. Есть государственные сборы: муниципальный сбор с аренды жилых и коммерческих помещений, 4% за регистрацию сделки с недвижимостью в Дубае, туристический сбор за проживание в отелях, ежегодные платежи за выдачу и продление лицензий. Формально это не налоги, но для небольшой компании в сумме они часто оказываются крупнейшей предсказуемой статьёй бюджета.

Заранее стоит учесть два изменения. Одно из них — переход на электронные счета-фактуры. С 1 июля 2026 г. идут пилот и добровольное подключение, обязательный этап начинается 1 января 2027 г. для компаний с выручкой от 50 млн AED и 1 июля 2027 г. для остальных (подробности на странице e‑invoicing). Другое касается учёта: с введением корпоративного налога бухгалтерский учёт стал обязательным на практике, потому что каждое основание для ставки 0% нужно подтверждать документами. Сравнивать ОАЭ с другими странами корректно по полной стоимости: ставка, сборы и расходы на соблюдение требований вместе.

Это общая информация о правилах ОАЭ. Она не является юридической, налоговой или миграционной консультацией по вашей ситуации. Правила и госсборы меняются; перед началом работы мы письменно подтверждаем, что применимо к вам.