«Без налогов» всегда было упрощением; после 2023-го это миф с исключениями. Вот полная карта — что существует, по какой ставке и чего по-настоящему всё ещё нет.
ОАЭ теперь взимают небольшой, чётко очерченный набор налогов, а не «ничего». Основное — корпоративный налог 9% с прибыли выше AED 375,000 (0% ниже), НДС 5%, акциз 50–100% на короткий список товаров и таможенные 5% на импорт в mainland. DMTT 15% касается только очень крупных международных групп. Чего по-прежнему нет — не менее важно: нет подоходного налога, нет налога на прирост капитала, дивиденды и наследство для физлиц. В нашей практике регистрации компаний в ОАЭ удивляет не 9%, а слой сборов, который всегда скрывался за словами «без налогов».
Большую часть своей истории ОАЭ действительно не имели федерального налога на бизнес. Это закончилось 1 июня 2023 года, когда Federal Decree-Law № 47 от 2022 ввёл федеральный корпоративный налог. Итог — не страна с высокими налогами, а страна с низкими налогами и оформленной системой, и эта разница важна при планировании. Вместо «без налогов» честное описание такое: несколько налогов, у каждого — ясная ставка и порог, плюс слой государственных сборов, который был всегда.
Эта страница укладывает всю картину на один экран — что ОАЭ взимают, по какой ставке и, не менее важно, чего по-прежнему не трогают вовсе. Здесь нет домыслов: каждая цифра — действующая опубликованная ставка.
Центр всей системы — корпоративный налог. Прибыль до AED 375,000 облагается по 0%; прибыль выше — по 9%. Ставка ложится на чистую бухгалтерскую прибыль, скорректированную по короткому списку налоговых правил, а не на выручку — и именно это различие решает, кто реально платит.
Выше порога прибыль всё ещё можно удержать на 0% двумя путями. Small Business Relief считает компанию-резидента с выручкой ≤ AED 3M не имеющей налогооблагаемого дохода — для финансовых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026. А Qualifying Free Zone Person платит 0% с квалифицируемого дохода без срока, если соблюдены все условия по сабстансу, de-minimis и аудиту. Полная логика — и типичные способы вылететь из каждого режима — в гайде кто всё ещё платит 0%; свой сценарий посчитайте в калькуляторе корпоративного налога.
НДС — ровные 5%, одна из самых низких стандартных ставок в мире. Регистрация обязательна, как только облагаемый оборот превышает AED 375,000 за скользящие двенадцать месяцев, и добровольна от AED 187,500. Экспорт товаров и услуг за пределы GCC, как правило, облагается по нулевой ставке; отдельные сектора (часть здравоохранения, образование, жилая недвижимость) — по нулевой ставке или освобождены. Механика — в нашем гайде по НДС.
Акциз нацелен на короткий список товаров по соображениям здоровья: 50% на газированные и подслащённые напитки и 100% на табак, энергетики и электронные системы курения с жидкостями. Если вы этими товарами не торгуете, акциз вас не касается.
Таможенная пошлина — стандартные 5% с CIF-стоимости товаров, ввозимых в mainland, при множестве сниженных и освобождённых категорий. Товары, остающиеся в фри-зоне или проходящие через неё транзитом, обычно вне пошлины, пока не выйдут на местный рынок, — одна из практических причин, по которым торговые компании выбирают фри-зону.
С 2025 года ОАЭ применяют Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) в 15%, согласуясь с глобальным минимумом OECD Pillar Two. Он касается только международных групп с консолидированной выручкой от EUR 750M минимум в двух из четырёх предыдущих лет. Для обычного SME, бизнеса в одной стране или компании, принадлежащей основателю, DMTT просто вне сферы применения — работает режим 9%.
Если уложить в одну строку, всё меню налогов ОАЭ короткое:
| Налог | Ставка | К чему применяется |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 0% / 9% | Прибыль; 0% до AED 375,000, 9% выше |
| НДС | 5% | Большинство товаров и услуг; регистрация при обороте выше AED 375,000 |
| Акциз | 50% / 100% | Подслащённые и газированные напитки (50%); табак, вейпы, энергетики (100%) |
| Таможенная пошлина | 5% | CIF-стоимость импорта в mainland (много исключений) |
| DMTT | 15% | Только международные группы с выручкой от EUR 750M |
| Сбор за передачу недвижимости | 4% (Дубай) | Сделки с недвижимостью; по обычаю делится между сторонами |
| Подоходный налог | 0% | Не существует |
Именно отсутствующие налоги делают ОАЭ структурно привлекательными даже при 9%. Нет подоходного налога на зарплату и вывод средств из бизнеса, нет налога на прирост капитала и дивиденды для физлиц, нет налога на наследство и богатство и нет социальных взносов за иностранный персонал (у граждан GCC — собственные пенсионные схемы). Основатель, выводящий прибыль из компании в ОАЭ, встречает один уровень налога — на уровне компании, а не второй на уровне физлица.
«Без налогов» никогда не значило «без затрат». Слой, о котором все забывают, — государственные сборы: муниципальные жилищные сборы с аренды жилья и коммерческих помещений, 4% сбор за передачу недвижимости в Дубае, туристические дирхамы за проживание в отелях и ежегодные сборы за выпуск и продление лицензий. Ни один не называется налогом, а вместе они нередко — крупнейшая предсказуемая строка в бюджете небольшой компании.
Два операционных сдвига стоит учесть заранее. Электронное выставление счетов вводится поэтапно с июля 2026, переводя B2B- и B2G-счета в структурированный отчётный формат — детали по мере прояснения в нашем гайде по e-invoicing. А с действующим корпоративным налогом нормальный бухучёт перестал быть опцией: каждая позиция «0%» выше держится на аудированных или хотя бы защитимых книгах. Честная цифра для сравнения ОАЭ с любой другой юрисдикцией — полная стоимость работы: ставка плюс сборы плюс комплаенс, а не один заголовочный процент.
Ответим цифрами — постатейная смета запуска под ваш кейс. Не скрипт звонка и не брошюра.