Податки в ОАЕ: ставки, пороги і хто платить кожен податок

В ОАЕ діє невеликий і чітко визначений набір податків. Основні: корпоративний податок 9% з прибутку понад 375 000 AED (до цієї суми 0%), ПДВ 5%, акциз на тютюн, енергетичні і підсолоджені напої та мито 5% на імпорт на мейнленд. DMTT 15% стосується лише великих міжнародних груп. Для фізичних осіб в ОАЕ немає податку на доходи, на приріст капіталу, на дивіденди і на спадщину. Окремо від податків існують державні збори: за оренду житла, за передачу нерухомості, за продовження ліцензій.

Чи є податки в ОАЕ

Довгий час в ОАЕ справді не було федерального податку на прибуток бізнесу. Це змінилося 1 червня 2023 року, коли набув чинності Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року про корпоративний податок. ОАЕ не стали країною з високими податками, але отримали повноцінну податкову систему з низькими ставками. Для планування точніше говорити так: податків кілька, кожен має зрозумілу ставку і поріг, а поруч із ними діють державні збори, які існували й раніше.

На цій сторінці зібрано всю картину: які податки стягують в ОАЕ, за якими ставками і що досі не оподатковується. Усі цифри відповідають чинним опублікованим ставкам.

Корпоративний податок в ОАЕ: 9% і випадки ставки 0%

Основний податок для бізнесу — корпоративний. Прибуток до 375 000 AED оподатковується за ставкою 0%, прибуток понад цю суму — за ставкою 9%. Ставку застосовують до бухгалтерського прибутку, скоригованого за податковими правилами, а не до виручки, і від цього залежить, хто реально платить податок.

Прибуток понад поріг можна законно оподатковувати за ставкою 0% у двох випадках. Small Business Relief дозволяє компанії-резиденту з виручкою до 3 млн AED за кожен податковий період вважатися такою, що не має оподатковуваного доходу; пільга діє для податкових періодів, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року. Кваліфікована особа фрі-зони (QFZP) платить 0% з кваліфікаційного доходу без обмеження строку, якщо виконує умови щодо економічної присутності (substance), de minimis і аудиту; з іншого оподатковуваного доходу QFZP платить 9% без порогу 375 000 AED. Умови обох режимів описано в матеріалі про нульову ставку корпоративного податку, а свій варіант можна порахувати в калькуляторі корпоративного податку.

ПДВ, акциз і мито в ОАЕ

ПДВ в ОАЕ становить 5%, і це низька ставка порівняно з більшістю країн. Реєстрація платником ПДВ обовʼязкова, якщо оподатковувані постачання та імпорт перевищили 375 000 AED за останні 12 місяців або очікується, що перевищать протягом наступних 30 днів; добровільна реєстрація можлива від 187 500 AED. Експорт за межі ОАЕ за певних умов оподатковується за нульовою ставкою; окремі сектори (частина медичних послуг, освіта, житлова нерухомість) мають нульову ставку або звільнені від ПДВ. Докладніше про ПДВ розповідаємо на сторінці послуги з ПДВ.

Акциз стягують з обмеженого переліку товарів. З 1 січня 2026 року (Постанова Кабінету Міністрів ОАЕ № 197 від 2025 року) ставка 100% діє для тютюну і тютюнових виробів, електронних пристроїв для куріння і рідин до них, а також для енергетичних напоїв. Підсолоджені напої оподатковують за вмістом цукру: 0,79 AED за літр, якщо цукру 5–8 г на 100 мл, 1,09 AED за літр, якщо 8 г і більше, і 0 AED, якщо менше 5 г (такі напої однаково реєструють і декларують). Якщо ви не виробляєте і не імпортуєте ці товари, акциз вас не стосується.

Мито становить стандартні 5% від митної вартості (CIF) товарів, що ввозяться на мейнленд, з численними пільговими і звільненими категоріями. Товари, які залишаються у фрі-зоні або проходять через неї транзитом, зазвичай не обкладаються митом, доки не надійдуть на місцевий ринок. Це одна з практичних причин, чому торговельні компанії обирають фрі-зону.

DMTT: мінімальний податок для великих груп

З 2025 року в ОАЕ діє внутрішній мінімальний додатковий податок Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) за ставкою 15%, узгоджений із глобальним мінімумом OECD (Pillar Two). Він стосується лише міжнародних груп із консолідованою виручкою від 750 млн євро щонайменше у двох із чотирьох попередніх років. Для звичайної малої чи середньої компанії, що працює в одній країні або належить засновнику, DMTT не застосовується: діє стандартна ставка 9%.

Таблиця податків ОАЕ

Усі податки ОАЕ в одній таблиці:

Що в ОАЕ не оподатковується

Саме відсутні податки роблять ОАЕ привабливими навіть зі ставкою 9%. Немає податку на доходи фізичних осіб із зарплати і з коштів, які власник отримує з бізнесу; немає податку на приріст капіталу і на дивіденди для фізичних осіб; немає податку на спадщину і на майно; немає соціальних внесків за іноземних працівників (для громадян країн GCC діють власні пенсійні системи). Засновник, який отримує прибуток із компанії в ОАЕ, сплачує податок лише на рівні компанії.

Державні збори і повна вартість роботи в ОАЕ

Відсутність податку на доходи не означає відсутності витрат. Про державні збори часто забувають: збори за оренду житла і комерційних приміщень, 4% за передачу нерухомості в Дубаї, туристичний збір за проживання в готелях, щорічні збори за видачу і продовження ліцензій. Жоден із них не називається податком, але разом вони нерідко становлять найбільшу передбачувану статтю витрат невеликої компанії.

Дві зміни варто врахувати заздалегідь. Електронні рахунки (e‑invoicing): з 1 липня 2026 року діють лише пілот Мінфіну і добровільне запровадження, а обовʼязковими вони стають з 1 січня 2027 року для компаній з виручкою від 50 млн AED і з 1 липня 2027 року для решти (детальніше в матеріалі про правила e‑invoicing). Крім того, з корпоративним податком бухгалтерський облік став обовʼязковою умовою: будь-яка ставка 0% тримається на обліку, який її підтверджує. Порівнювати ОАЕ з іншими юрисдикціями варто за повною вартістю роботи: ставка, збори і витрати на дотримання вимог разом.

Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.