Корпоративний податок в ОАЕ: строки декларацій, сплати і штрафи
Корпоративний податок в ОАЕ має два окремі строки: реєстрація платником і щорічна декларація зі сплатою. Обидва діють незалежно від того, чи є в компанії податок до сплати. Нижче наведено строки, розміри штрафів і умови, за яких штраф за несвоєчасну реєстрацію скасовують.
Для корпоративного податку в ОАЕ важливі два строки. Реєстрація платником в EmaraTax відбувається у строки, встановлені Федеральним податковим управлінням ОАЕ (FTA); за несвоєчасну реєстрацію штраф становить 10 000 AED, але його скасовують автоматично, якщо першу декларацію подано протягом семи місяців після закінчення першого податкового періоду. Декларацію подають і податок сплачують протягом девʼяти місяців після закінчення податкового періоду: за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, строк спливає 30 вересня 2026 року. За несвоєчасне подання штраф становить 500 AED за кожен місяць протягом першого року і 1 000 AED на місяць далі; на несплачений податок нараховують 14% річних щомісяця.
- Нові компанії реєструються платниками корпоративного податку протягом трьох місяців від дати реєстрації; штраф за запізнення становить 10 000 AED.
- Штраф за несвоєчасну реєстрацію скасовують автоматично, якщо першу декларацію подано протягом семи місяців після закінчення першого податкового періоду.
- Декларацію подають і податок сплачують протягом девʼяти місяців після закінчення податкового періоду.
- Несвоєчасна декларація: 500 AED за кожен місяць протягом перших 12 місяців, далі 1 000 AED на місяць; несплачений податок: 14% річних, нараховуються щомісяця.
- Small Business Relief і режим QFZP застосовують лише через подану декларацію.
Два строки корпоративного податку
Корпоративний податок в ОАЕ має два незалежні строки, і найчастіше штрафи виникають саме через те, що їх плутають. Перший строк стосується реєстрації: кожна оподатковувана особа має зареєструватися на порталі EmaraTax у встановлений строк. Це однаково стосується компаній фрі-зон на ставці 0%, холдингів, компаній без діяльності і прибуткових торговельних компаній. Другий строк стосується щорічної декларації: її подають разом зі сплатою податку протягом девʼяти місяців після закінчення податкового періоду. Жоден із цих строків не залежить від того, чи є податок до сплати.
Реєстрація не завершує роботу з корпоративним податком, вона лише відкриває її. Компанія, яка зареєструвалася вчасно, але забула подати першу декларацію, отримає штраф пізніше. Тому обидві дати варто зафіксувати в одному календарі одразу після отримання ліцензії.
Реєстрація платником корпоративного податку: хто і до якого строку
Компанії, зареєстровані до 1 березня 2024 року, мали окремі строки протягом 2024 року, привʼязані до місяця видачі ліцензії (Рішення FTA № 3 від 2024 року). Компанії, зареєстровані 1 березня 2024 року або пізніше, реєструються платниками протягом трьох місяців від дати реєстрації, визнання чи заснування. Винятків для фрі-зон або для компаній, що очікують ставку 0%, немає: реєстрація обовʼязкова для всіх, а пільги заявляють пізніше, у декларації.
Фізичні особи, які ведуть бізнес, реєструються, якщо оборот від цієї діяльності перевищив 1 000 000 AED за календарний рік; строк спливає 31 березня наступного року. Штраф за несвоєчасну реєстрацію для всіх категорій однаковий: 10 000 AED. Він не залежить від розміру компанії, а відсутність прибутку не звільняє від нього.
Строк подання декларації і сплати: девʼять місяців
Декларацію з корпоративного податку подають і податок сплачують протягом девʼяти місяців після закінчення податкового періоду (ст. 48 і 53 Федерального декрет-закону № 47 від 2022 року). За рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, строк спливає 30 вересня 2026 року; за рік, що закінчується 31 березня 2026 року, строк спливає 31 грудня 2026 року. За кожен податковий період подають одну декларацію в EmaraTax. Авансових платежів закон не передбачає: весь податок сплачують у строк подання декларації.
Найчастіше компанії пропускають саме першу декларацію. Перший податковий період часто починається задовго до того, як власник думає про звітність, і девʼятимісячний строк спливає непомітно. Якщо ваш перший податковий період уже закінчився, дата подання вже визначена. Порахувати очікуваний податок заздалегідь можна в калькуляторі корпоративного податку.
Штрафи з корпоративного податку
Адміністративні штрафи встановлено Постановою Кабінету Міністрів ОАЕ № 75 від 2023 року зі змінами. Основні з них:
| Порушення | Штраф |
|---|---|
| Несвоєчасна реєстрація | 10 000 AED (Постанова № 10 від 2024 року); скасовується, якщо першу декларацію подано протягом 7 місяців після закінчення першого податкового періоду |
| Несвоєчасне подання декларації | 500 AED за кожен місяць або його частину протягом перших 12 місяців, далі 1 000 AED за кожен місяць |
| Несвоєчасна сплата податку | 14% річних на несплачену суму, нараховуються щомісяця за кожен місяць або його частину |
| Неведення або незбереження облікових записів | 10 000 AED за перше порушення, 20 000 AED у разі повторного порушення протягом 24 місяців |
| Помилка в декларації, виправлена добровільним розкриттям (voluntary disclosure) | Фіксована частина і відсоток від різниці в податку, що зростає з часом; менше, ніж у разі виявлення помилки під час перевірки |
Ці штрафи не фіксовані: штраф за несвоєчасну декларацію і нарахування на несплачений податок зростають щомісяця і діють одночасно. Якщо декларацію подано із запізненням і податок не сплачено, компанія отримує і штраф за подання, і відсотки на суму податку. Помилку в поданій декларації дешевше виправити самостійно через добровільне розкриття, ніж чекати, поки її знайде FTA.
Скасування штрафу за несвоєчасну реєстрацію
Для штрафу за несвоєчасну реєстрацію діє окреме правило. FTA скасовує штраф 10 000 AED за несвоєчасну реєстрацію, якщо компанія подала першу декларацію (або річну заяву, якщо особа звільнена від податку) протягом семи місяців після закінчення першого податкового періоду, тобто на два місяці раніше за звичайний строк. Штраф скасовують автоматично, окрему заяву подавати не треба.
Пільги застосовують лише через декларацію
Декларація потрібна не лише для того, щоб уникнути штрафів: тільки в ній можна застосувати пільги. Small Business Relief (виручка до 3 млн AED за кожен податковий період; для періодів, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року) обирають у декларації. Якщо декларацію не подано, пільгу не застосовано, і податок рахують за звичайною шкалою: 0% з перших 375 000 AED прибутку і 9% з перевищення. Так само статус QFZP і ставку 0% на кваліфікаційний дохід підтверджують у декларації; ліцензія фрі-зони сама по собі їх не дає.
Отже, неподана декларація створює дві проблеми: штрафи накопичуються, а пільги, на які компанія мала право, не застосовуються. Умови пільг детально описано в матеріалах про Small Business Relief і про те, хто має право на нульову ставку.
Податковий календар компанії
Щоб уникнути всіх перелічених штрафів, достатньо календаря з кількох дат, складеного одразу після реєстрації компанії: підтверджена реєстрація платником (номер TRN в EmaraTax), дата закінчення фінансового року, строк декларації через девʼять місяців з запасом на аудит і підготовку цифр. Для першої декларації додайте ще сьомий місяць, якщо реєстрацію було пропущено.
Цей календар і подання декларацій входять у послугу з корпоративного податку, а бухгалтерський облік забезпечує цифри, на яких ґрунтується декларація. Порахуйте податок заздалегідь, щоб до строку подання сума вже була відома.
Часті запитання
Коли подавати декларацію з корпоративного податку в ОАЕ?
Який штраф за несвоєчасну реєстрацію платником корпоративного податку?
Скільки коштує несвоєчасне подання декларації?
Чи мають реєструватися і подавати декларацію компанії фрі-зон і компанії без прибутку?
Чи можна зменшити або скасувати штрафи з корпоративного податку?
Чи є окремий штраф за несвоєчасну сплату податку?
- Федеральне податкове управління ОАЕ (FTA): корпоративний податок
- Постанова Кабінету Міністрів ОАЕ № 75 від 2023 року про адміністративні штрафи з корпоративного податку
- Мінфін ОАЕ: штраф 10 000 AED за несвоєчасну реєстрацію (Постанова № 10 від 2024 року)
- FTA: ініціатива зі скасування штрафу за несвоєчасну реєстрацію
- Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року зі змінами (Federal Decree-Law No. 47 of 2022)
Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.