Сроки и штрафы по корпоративному налогу в ОАЭ
У корпоративного налога в ОАЭ низкие ставки и жёсткие сроки. Важны два срока — регистрация и подача декларации, — и оба действуют независимо от того, есть ли у компании налог к уплате.
Для корпоративного налога в ОАЭ важны два срока. Регистрация в EmaraTax проводится в сроки, установленные Федеральным налоговым управлением ОАЭ (FTA); за просрочку штраф 10 000 AED, который отменяется автоматически, если первая декларация подана в течение 7 месяцев после окончания первого налогового периода. Декларация подаётся и налог уплачивается в течение девяти месяцев после окончания налогового периода: за год, закончившийся 31 декабря 2025 г., — до 30 сентября 2026 г. За позднюю подачу начисляется 500 AED в месяц в первые 12 месяцев и 1 000 AED в месяц далее, а за неуплату налога — отдельно 14% годовых.
- Регистрация в EmaraTax в срок, установленный FTA; поздняя регистрация стоит 10 000 AED независимо от выручки и прибыли.
- Штраф за позднюю регистрацию отменяется автоматически, если первая декларация подана в течение 7 месяцев после окончания первого налогового периода.
- Декларация и уплата налога — в течение 9 месяцев после окончания налогового периода.
- Поздняя подача: 500 AED в месяц первые 12 месяцев, затем 1 000 AED в месяц. Поздняя уплата: 14% годовых, начисляются ежемесячно.
- Small Business Relief и режим QFZP применяются только через поданную декларацию.
Два срока: регистрация и декларация
Сроки по корпоративному налогу не зависят друг от друга, и путаница между ними часто приводит к штрафам. Первый срок относится к регистрации: каждое налогооблагаемое лицо должно зарегистрироваться на портале EmaraTax к установленной дате. Это касается компаний во фри-зонах на ставке 0%, холдингов, компаний без деятельности и прибыльных торговых компаний. Второй срок относится к ежегодной декларации: она подаётся, и налог уплачивается, в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Наличие налога к уплате ни на один из сроков не влияет.
Ошибка — считать регистрацию последним шагом. Компания, которая зарегистрировалась вовремя и забыла о первой декларации, лишь откладывает штраф на девять месяцев. Обе даты стоит внести в календарь в день получения лицензии.
Срок регистрации по корпоративному налогу
Для компаний, учреждённых до 1 марта 2024 г., сроки регистрации в течение 2024 года зависели от месяца выдачи первой лицензии (Решение FTA № 3 от 2024 года). Компании, учреждённые 1 марта 2024 г. или позже, регистрируются в течение трёх месяцев с даты учреждения или признания. Исключений для фри-зон и для тех, кто рассчитывает на ставку 0%, нет: регистрация обязательна для всех, а льготы заявляются позже в декларации.
Физлица, ведущие предпринимательскую деятельность, регистрируются, если оборот от неё превысил 1 000 000 AED за календарный год, не позднее 31 марта следующего года. Штраф за позднюю регистрацию во всех случаях 10 000 AED (Постановление Кабинета министров № 10 от 2024 года). От размера компании он не зависит, а отсутствие прибыли не освобождает от него.
Срок подачи декларации: девять месяцев
Декларация по корпоративному налогу подаётся, и налог уплачивается, в течение девяти месяцев после окончания налогового периода (ст. 48 и 53 Федерального декрета-закона № 47 от 2022 года). За год, закончившийся 31 декабря 2025 г., срок истекает 30 сентября 2026 г.; за год, закончившийся 31 марта 2026 г., — 31 декабря 2026 г. Декларация подаётся одна за налоговый период через EmaraTax; авансовых платежей нет, вся сумма уплачивается в срок подачи.
Особенно часто пропускают первую декларацию. Налоговый период, начавшийся в 2023 или 2024 году, казался далёким, компания зарегистрировалась и забыла, а девять месяцев тем временем истекли. Если первый налоговый период уже закончился, срок подачи уже определён. Как считается налоговый период и срок первой декларации, разобрано в статье о налоговом периоде и первой декларации.
Штрафы по корпоративному налогу
Штрафы установлены Постановлением Кабинета министров № 75 от 2023 года с изменениями. Большинство из них начисляется помесячно, поэтому сумма растёт вместе с просрочкой.
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Поздняя регистрация | 10 000 AED; отменяется, если первая декларация подана в течение 7 месяцев после окончания первого периода |
| Поздняя подача декларации | 500 AED за каждый месяц или его часть в первые 12 месяцев, затем 1 000 AED в месяц |
| Поздняя уплата налога | 14% годовых на неуплаченную сумму, начисляются за каждый месяц или его часть |
| Невыполнение требований о ведении и хранении учёта | 10 000 AED; при повторе 20 000 AED |
| Ошибка, исправленная через добровольное раскрытие (voluntary disclosure) | Процент от суммы недоимки, который растёт со временем |
Штрафы складываются. Если декларация подана поздно и налог не уплачен, начисляется и помесячный штраф за подачу, и процент на неуплаченный налог. Ошибку в уже поданной декларации почти всегда дешевле исправить через добровольное раскрытие, чем ждать, пока её обнаружат при проверке.
Отмена штрафа за позднюю регистрацию
Штраф за позднюю регистрацию можно не платить. FTA отменяет штраф 10 000 AED за позднюю регистрацию автоматически, если первая декларация (или годовое заявление для освобождённых лиц) подана в течение семи месяцев после окончания первого налогового периода, то есть на два месяца раньше обычного срока. Если штраф уже уплачен, сумма возвращается на счёт налогоплательщика в EmaraTax.
Льготы применяются только в поданной декларации
Декларация нужна не только для того, чтобы избежать штрафов: только в ней можно применить ставку 0%. Small Business Relief (выручка до 3 млн AED в каждом налоговом периоде, для периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 г.) выбирается в декларации. Если декларация не подана, льгота не применена и доход свыше 375 000 AED облагается по ставке 9%. То же с режимом QFZP: ставку 0% на квалифицирующий доход компания заявляет и подтверждает в декларации, лицензия её не даёт.
Неподанная декларация обходится дважды: копятся штрафы и теряются льготы, на которые компания имела право. Условия льгот разобраны в статьях о Small Business Relief и о ставке 0% по корпоративному налогу.
Налоговый календарь компании
Все эти штрафы предотвращает календарь из трёх строк, заведённый в день регистрации компании: регистрация по налогу подтверждена (TRN получен в EmaraTax), дата окончания налогового периода отмечена, срок декларации — через девять месяцев, с запасом на подготовку отчётности. Для первого периода добавьте ещё одну дату: семь месяцев после его окончания, если нужна отмена штрафа за регистрацию.
Мы ведём такой календарь и подаём декларации в рамках услуги по корпоративному налогу, а бухгалтерское обслуживание обеспечивает данные, на которых строится декларация. Регистрации и декларации подаются в вашем собственном кабинете EmaraTax, и утверждаете их вы. Если перед FTA от имени компании должно выступать третье лицо, например при налоговой проверке или пересмотре решения (reconsideration), это может быть только налоговый агент, зарегистрированный в FTA; если вашему случаю он нужен, мы скажем об этом заранее. Предварительный расчёт можно сделать в калькуляторе корпоративного налога.
Частые вопросы
Когда подаётся декларация по корпоративному налогу в ОАЭ?
Какой штраф за позднюю регистрацию по корпоративному налогу?
Сколько стоит поздняя подача декларации?
Должны ли регистрироваться компании во фри-зонах и компании без прибыли?
Можно ли уменьшить штрафы?
Есть ли отдельный штраф за позднюю уплату налога?
- Постановление Кабинета министров № 75 от 2023 года об административных штрафах по корпоративному налогу
- Минфин ОАЭ: штраф 10 000 AED за позднюю регистрацию по корпоративному налогу
- FTA: инициатива по отмене штрафа за позднюю регистрацию
- FTA: корпоративный налог
- FTA: законодательство и решения по корпоративному налогу
- Портал правительства ОАЭ: корпоративный налог
Это общая информация о правилах ОАЭ. Она не является юридической, налоговой или миграционной консультацией по вашей ситуации. Правила и госсборы меняются; перед началом работы мы письменно подтверждаем, что применимо к вам.