Налоговый период компании в ОАЭ: от какой даты считается срок декларации

После регистрации по корпоративному налогу часто спрашивают, когда подавать первую декларацию, и нередко слышат неверный ответ: «через год после получения лицензии». На деле срок считается от окончания налогового периода, а не от даты лицензии или налоговой регистрации: декларацию подают и налог уплачивают в течение 9 месяцев после того, как период закончился (ст. 48 и 53 Федерального декрета-закона № 47 от 2022 года).

Всё остальное зависит от того, каким получился ваш первый период.

Налоговый период обычно совпадает с финансовым годом

Налоговый период компании, как правило, совпадает с её финансовым годом: это либо календарный год, либо тот двенадцатимесячный отрезок, за который компания составляет финансовую отчётность. Его не выбирают при подаче декларации: он уже закреплён в учредительных документах и учётной политике.

Например, если период закончился 31 декабря 2025 г., декларацию нужно подать и налог уплатить до 30 сентября 2026 г.; если 31 марта 2026 г., срок наступает 31 декабря 2026 г. Единой даты для всех компаний в ОАЭ нет, и срок коллеги из соседнего офиса к вам может не относиться.

Первый период редко длится ровно двенадцать месяцев

Здесь ошибаются особенно часто. У новой компании первый финансовый период почти никогда не начинается 1 января. Корпоративное право и правила фри-зон допускают, что первый период будет длиннее или короче обычного года, и его продолжительность фиксируется при регистрации компании: в уставе (MOA) или в правилах вашей зоны.

Поэтому дату нужно взять из собственных документов, а не вывести из общего правила. Ошибка обходится дорого в обе стороны: можно закрыть отчётный период не на ту дату и получить отчётность, которая не совпадает с декларацией, а можно спокойно ждать «сентября следующего года», когда срок на самом деле наступает раньше.

Регистрация и декларация: разные обязанности

У регистрации по корпоративному налогу и у декларации разные сроки. Регистрация проводится один раз, и её срок не зависит от окончания периода. Декларация подаётся ежегодно, и её срок привязан к концу периода.

Из этого следует то, о чём часто забывают: декларацию подают и тогда, когда налога к уплате нет. Нулевая налоговая база не освобождает от отчётности. Компания с доходом в пределах необлагаемого порога (375 000 AED), компания во фри-зоне с квалифицирующим доходом, компания без выручки за период — все они подают декларацию в тот же девятимесячный срок.

У первой декларации есть и дополнительный повод не тянуть. Если компания зарегистрировалась по налогу с опозданием, штраф 10 000 AED отменяется автоматически, когда первая декларация подана в течение 7 месяцев после окончания первого налогового периода. За просрочку самой декларации начисляется 500 AED за каждый месяц в первые 12 месяцев и 1 000 AED в месяц далее (Постановление Кабинета министров № 75 от 2023 года с изменениями).

Изменить налоговый период можно только через FTA

Иногда финансовый год действительно неудобен: он не совпадает с отчётностью группы, с банковским циклом или с сезонностью бизнеса. Изменить налоговый период можно, но для этого нужно подать обоснованное заявление в Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA); решения учредителя недостаточно. Пока FTA не одобрило изменение, все сроки считаются по прежнему периоду.

Что сделать сейчас

Откройте учредительные документы и найдите одну дату: окончание текущего налогового периода. Прибавьте к ней девять месяцев — это ваш срок и для декларации, и для уплаты налога. Для первого периода отметьте ещё и седьмой месяц, если регистрация прошла с опозданием. Закрывать учётный период стоит минимум за три месяца до срока: аудит и сверки с контрагентами занимают как раз это время.

Проверьте также, что дата закрытия периода в бухгалтерии совпадает с окончанием налогового периода в документах. Из-за расхождения этих дат первую декларацию нередко приходится переделывать.

Что входит в ведение учёта и подготовку декларации, описано на странице бухгалтерского обслуживания; сроки и штрафы подробно разобраны в статье о сроках и штрафах по корпоративному налогу, а ставки и пороги можно проверить в калькуляторе корпоративного налога.

Это общая информация о правилах ОАЭ. Она не является юридической, налоговой или миграционной консультацией по вашей ситуации. Правила и госсборы меняются; перед началом работы мы письменно подтверждаем, что применимо к вам.