Сертификат налогового резидентства ОАЭ для физлиц: условия и документы

Сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC) выдаёт Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA); он подтверждает, что за определённый период вы были налоговым резидентом ОАЭ. Основание даёт один из трёх тестов Постановления Кабинета министров № 85 от 2022 года; надёжнее всего тест 183 дней физического присутствия за 12 месяцев. Статус подтверждается выпиской о въездах и выездах, резидентской визой, Emirates ID, договором аренды жилья и выписками местного банка. Получение сертификата зависит прежде всего от комплекта документов, а не от самой заявки.

Что такое сертификат налогового резидентства

Сертификат налогового резидентства (также Tax Domicile Certificate) — официальный документ FTA о том, что названное лицо было налоговым резидентом ОАЭ в определённом периоде. Это не статус, который вы получаете заранее, а подтверждение фактов, которые уже доказаны документами. FTA проверяет комплект, соглашается, что тест резидентства пройден, и выдаёт сертификат на один год.

Видов два, и ошибка в выборе стоит лишнего цикла. Сертификат для применения соглашения оформляется под конкретное соглашение об избежании двойного налогообложения: вы указываете вторую страну, и документ позволяет применить пониженные ставки удержания и правила разрешения двойного резидентства (tie-breaker) этого соглашения. Внутренний сертификат просто подтверждает налоговое резидентство ОАЭ без привязки к соглашению; его запрашивают банки, реестры и госорганы. Портал один, назначение разное, поэтому определитесь до подачи.

Три теста налогового резидентства для физлиц

Постановление Кабинета министров № 85 от 2022 года определяет налоговое резидентство физлица через три альтернативных теста; достаточно пройти любой из них.

Большинству иностранных предпринимателей и сотрудников удобнее ориентироваться на тест 183 дней: он объективен, и оспорить его трудно. Дни считаются по иммиграционной выписке о въездах и выездах, на которую FTA опирается в первую очередь. Тест 90 дней подходит тем, кто проводит в ОАЭ часть года, но имеет здесь вид на жительство, жильё или работу. Тест центра интересов существует, но доказать его сложнее, и полагаться только на него не стоит.

Какие документы нужны для TRC

От физлица FTA обычно ожидает: копию паспорта и резидентской визы ОАЭ; Emirates ID; иммиграционную выписку о въездах и выездах за период; зарегистрированный договор аренды (Ejari) или свидетельство о праве собственности (title deed) на жильё в ОАЭ; подтверждение источника дохода (справку о зарплате и трудовой договор либо торговую лицензию и документы компании); примерно шесть месяцев заверенных выписок банка в ОАЭ.

Две детали часто упускают. Во-первых, сертификат выдаётся за завершённый период: подтвердить год, который ещё не прошёл, нельзя, а тест 183 дней доказывается только после того, как дни набраны. Во-вторых, сертификат для применения соглашения привязан к стране и году, поэтому процедуру приходится повторять ежегодно, пока нужна льгота по соглашению. Если документы обновляются вовремя, комплект собирается без труда.

Как подать заявку: порядок, сборы и сроки

Заявка подаётся через портал FTA EmaraTax. Нужно войти в аккаунт или создать его, выбрать вид сертификата, при необходимости указать страну соглашения, загрузить документы и оплатить сбор. FTA рассматривает заявку, может запросить дополнительные сведения и при одобрении выдаёт сертификат в электронном виде; заверенная бумажная копия оформляется за отдельную плату, если её требует иностранный орган.

Сборы устанавливаются решением Кабинета министров и периодически меняются, поэтому перед оплатой проверьте актуальные суммы в EmaraTax. При полном комплекте рассмотрение обычно занимает несколько рабочих дней; задержки, как правило, связаны с недостающими документами или ошибками в выписке о въездах и выездах. Помощь с подготовкой комплекта описана на странице налогового резидентства и TRC.

Что даёт сертификат и чего он не даёт

Сертификат для применения соглашения позволяет воспользоваться сетью соглашений ОАЭ: пониженными или нулевыми ставками удержания налога с дивидендов, процентов и роялти из другой страны, правилами разрешения двойного резидентства, если резидентом вас считают обе страны. Иностранные плательщики и банки обычно запрашивают такой сертификат, прежде чем применить ставку по соглашению.

Но сертификат не отменяет правил резидентства другой страны. Многие страны облагают доход по гражданству, по сохранённому жилью, по месту проживания семьи или по собственному счёту дней, и сертификат ОАЭ сам по себе этого не меняет. Он не заменяет недостающие дни и не решает вопрос налога при выезде из прежней страны. Это один из инструментов налогового планирования, но не весь план.

Как сертификат сочетается с визой и компанией

Последовательность обычно такая: сначала вы становитесь резидентом, в течение года поддерживаете выписку о въездах и выездах и документы в порядке, затем подаёте заявку, когда дни уже набраны. Резидентская виза остаётся необходимым условием, будь то виза по работе, через вашу компанию или золотая виза. Виза и налоговое резидентство связаны, но это разные статусы: виза даёт право жить в стране, сертификат подтверждает, что вы здесь налоговый резидент. Переезд с компанией описан на странице релокации бизнеса.

Если у вас есть компания в ОАЭ, её налоговая позиция (резидентство компании, экономическое присутствие, ставка 0%) решается параллельно; подробнее в статье о ставке 0% по корпоративному налогу. Если планировать личный и корпоративный уровни вместе, ежегодное получение сертификата становится рутинной процедурой.

Это общая информация о правилах ОАЭ. Она не является юридической, налоговой или миграционной консультацией по вашей ситуации. Правила и госсборы меняются; перед началом работы мы письменно подтверждаем, что применимо к вам.