Пороги реєстрації платником ПДВ в ОАЕ: 375 000 і 187 500 AED
Реєстрацію платником ПДВ в ОАЕ визначають два пороги: 375 000 AED для обовʼязкової і 187 500 AED для добровільної реєстрації. Обидва рахують за останні 12 місяців, а не за фінансовий чи календарний рік, і саме тут компанії найчастіше помиляються.
Реєстрація платником ПДВ в ОАЕ обовʼязкова, якщо оподатковувані постачання та імпорт перевищили 375 000 AED за останні 12 місяців або обґрунтовано очікується, що перевищать протягом наступних 30 днів. Добровільна реєстрація можлива від 187 500 AED постачань або оподатковуваних витрат. Обидва пороги перевіряють щомісяця за попередні 12 місяців, стандартна ставка ПДВ становить 5%. За несвоєчасну реєстрацію штраф становить 10 000 AED, а ПДВ нараховують з дати, коли компанія мала зареєструватися.
- Обовʼязкова реєстрація: оподатковувані постачання та імпорт понад 375 000 AED за останні 12 місяців або очікуване перевищення протягом наступних 30 днів.
- Добровільна реєстрація можлива від 187 500 AED, зокрема на підставі оподатковуваних витрат, тож стартап без виручки може зареєструватися і відшкодовувати ПДВ, сплачений на витрати.
- До порогу входять постачання за нульовою ставкою, зокрема експорт; звільнені від ПДВ постачання не входять.
- Несвоєчасна реєстрація: штраф 10 000 AED і ПДВ з дати, коли компанія мала зареєструватися.
- Стандартна ставка 5%; якщо постачання опустилися нижче 187 500 AED, реєстрацію можна або треба анулювати.
Два пороги ПДВ і період їх розрахунку
ПДВ в ОАЕ діє зі стандартною ставкою 5% з 1 січня 2018 року (Федеральний декрет-закон № 8 від 2017 року зі змінами, останні внесено Федеральним декрет-законом № 16 від 2025 року). Для реєстрації важливі два числа: обовʼязковий поріг 375 000 AED і добровільний 187 500 AED, тобто рівно половина. Помиляються зазвичай з періодом: пороги рахують за останні 12 місяців, і цей період зсувається щомісяця, не обнуляючись ні наприкінці фінансового року, ні 1 січня. Щомісяця треба дивитися на попередні 12 місяців і перевіряти, чи не перевищила сума оподатковуваних постачань поріг.
Бізнес може роками залишатися нижче 375 000 AED і перевищити поріг за один вдалий квартал. Обовʼязок зареєструватися виникає з моменту перевищення, незалежно від того, коли його помітили. Щоб не пропустити цей момент, в обліку варто щомісяця рахувати оподатковувані постачання за останні 12 місяців. Якщо перевищення пропущено, компанія платить штраф і ПДВ за минулий період.
Обовʼязкова реєстрація: за минулий період і за прогнозом
Реєстрація обовʼязкова, щойно виконано одну з двох умов. За минулий період: вартість оподатковуваних постачань та імпорту за попередні 12 місяців перевищила 375 000 AED. За прогнозом: обґрунтовано очікується, що ця вартість перевищить 375 000 AED протягом наступних 30 днів. Друга умова важливіша, ніж здається: підписаний контракт, який явно виведе компанію за поріг, зобовʼязує зареєструватися до надходження коштів.
Після виконання умови заяву на реєстраційний номер платника податку (TRN) подають через портал EmaraTax Федерального податкового управління ОАЕ (FTA) протягом 30 днів. З дати реєстрації компанія нараховує 5% на постачання за стандартною ставкою, виставляє податкові рахунки і подає декларації з ПДВ, зазвичай щокварталу, а великі платники — щомісяця. Супровід реєстрації і декларацій описано на сторінці послуги з ПДВ.
Добровільна реєстрація платником ПДВ, зокрема за витратами
Від 187 500 AED компанія може зареєструватися за власним бажанням, і для багатьох це вигідно. По-перше, ПДВ, сплачений постачальникам за оренду, програми і професійні послуги, можна повертати або зараховувати. По-друге, корпоративні клієнти часто вимагають від постачальника номер TRN.
Добровільну реєстрацію можна отримати і на підставі оподатковуваних витрат, не лише постачань. Стартап, який ще нічого не продав, але витратив понад 187 500 AED на оподатковувані витрати, має право зареєструватися і відшкодувати ПДВ, сплачений на витрати запуску. Для експортерів реєстрація вигідна з іншої причини: експорт зазвичай оподатковується за нульовою ставкою, тож компанія нараховує 0% на продажі і відшкодовує ПДВ, сплачений на витрати. Порахувати свій варіант можна в калькуляторі ПДВ.
Які постачання входять до порогу ПДВ
Поріг рахують за оподатковуваними постачаннями, і це поняття має точне значення. Постачання за нульовою ставкою є оподатковуваними, просто ставка ПДВ для них — 0%. Звільнені постачання оподатковуваними не є і до порогу не входять. Від цієї різниці залежить, чи треба реєструватися експортеру або орендодавцю.
| Вид постачання | Входить до порогу? | Ставка ПДВ |
|---|---|---|
| Товари і послуги за стандартною ставкою | Так | 5% |
| Постачання за нульовою ставкою (експорт, окремі сектори) | Так | 0% |
| Звільнені постачання (частина фінансових послуг, повторний продаж і оренда житла, місцевий пасажирський транспорт, незабудована земля) | Ні | Не нараховується |
| Операції поза сферою дії ПДВ | Ні | Не нараховується |
| Імпорт товарів і послуг (механізм зворотного нарахування) | Так | Нараховує сам отримувач |
Поширена помилка: експортер вважає, що продажі лише за кордон тримають його нижче порогу. Це не так, бо експорт за нульовою ставкою повністю входить до 375 000 AED. Натомість бізнес зі справді звільненим доходом (окремі фінансові послуги, повторний продаж і оренда житла, місцевий пасажирський транспорт, незабудована земля) може не досягти обовʼязкового порогу навіть за значних оборотів.
Штрафи за несвоєчасну реєстрацію і декларації з ПДВ
За несвоєчасну реєстрацію після перевищення обовʼязкового порогу штраф становить 10 000 AED (Постанова Кабінету Міністрів ОАЕ № 40 від 2017 року зі змінами). Ще дорожчим буває ПДВ за минулий період: FTA може вважати компанію зареєстрованою з дати, коли вона мала зареєструватися, і тоді 5% з продажів за цей час компанія сплачує з власної маржі, бо з клієнтів їх не отримала.
Для зареєстрованих платників діють інші штрафи: за несвоєчасне подання декларації — 1 000 AED, а в разі повторного порушення протягом 24 місяців — 2 000 AED; на несплачений ПДВ з 14 квітня 2026 року нараховують 14% річних щомісяця, прості відсотки (Постанова Кабінету Міністрів № 129 від 2025 року).
Анулювання реєстрації платника ПДВ
Реєстрація не безстрокова. Компанія зобовʼязана подати заяву на анулювання реєстрації, якщо припинила оподатковувані постачання. Анулювати реєстрацію можна також, якщо постачання за останні 12 місяців опустилися нижче добровільного порогу 187 500 AED і не очікується, що вони знову його перевищать. Заяву подають через EmaraTax у встановлений законом строк; за його пропуск передбачено окремий штраф. Точні умови для вашої ситуації варто звірити на сайті FTA.
Та сама сума оподатковуваних постачань за останні 12 місяців визначає і реєстрацію, і її анулювання. Сезонному бізнесу чи бізнесу, що скорочує діяльність, варто стежити за нею в обидва боки.
Облік, який відповідає на питання порогу
З налагодженим обліком ці правила прості. Єдиний показник, потрібний і для реєстрації, і для анулювання, — це сума оподатковуваних постачань за останні 12 місяців, доступна в будь-який момент. Налаштуйте бухгалтерський облік так, щоб він показував її з першого місяця, і позначайте кожне постачання за режимом ПДВ (стандартна ставка, нульова, звільнене) під час виставлення рахунку.
ПДВ повʼязаний з іншими вимогами. Електронні рахунки (e‑invoicing) стають обовʼязковими з 1 січня 2027 року для компаній з виручкою від 50 млн AED і з 1 липня 2027 року для решти (детальніше в матеріалі про правила e‑invoicing). Корпоративний податок рахують за тими самими даними обліку; умови нульової ставки описано в матеріалі про нульову ставку корпоративного податку.
Часті запитання
Який поріг реєстрації платником ПДВ в ОАЕ?
Чи обовʼязкова реєстрація, якщо постачання менше 375 000 AED?
Чи враховуються постачання за нульовою ставкою в порозі ПДВ?
Який штраф за несвоєчасну реєстрацію платником ПДВ?
Чи може компанія без виручки зареєструватися платником ПДВ?
Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.