ПДВ в ОАЕ керують два числа: AED 375,000 (обовʼязково) і AED 187,500 (добровільно), обидва тестуються на ковзних дванадцяти місяцях — не фінансовому році й не календарі. На цій різниці хтось попадається щомісяця.
Реєстрація ПДВ в ОАЕ обовʼязкова, щойно оподатковувані постачання та імпорт перевищать AED 375,000 за попередні 12 місяців — або ви обґрунтовано очікуєте перетнути лінію в найближчі 30 днів; добровільна — з AED 187,500. Обидва пороги рахуються на ковзному вікні дванадцяти місяців, не на фінансовому році й не на календарі, а стандартна ставка — 5%. У нашій практиці реєстрації компаній в ОАЕ найдорожче коштує не арифметика, а помічене на місяць пізніше перетинання і штраф AED 10,000 поверх ПДВ заднім числом.
ПДВ в ОАЕ працює за стандартною ставкою 5% з січня 2018 року, і все питання реєстрації зводиться до двох чисел та одного вікна. Обовʼязковий поріг — AED 375,000; добровільний — AED 187,500, рівно половина. Спотикаються не об цифри, а об вікно, за яке їх рахують: ковзні, відкатні дванадцять місяців, що перераховуються безперервно й ніколи не обнуляються ні наприкінці фінансового року, ні 1 січня. Щомісяця ви дивитеся назад на попередні дванадцять і питаєте, чи перетнув накопичений підсумок оподатковуваних постачань лінію.
Оскільки тест ковзає, бізнес може роками сидіти під AED 375,000 і перетнути її за один сильний квартал — і обовʼязок зареєструватися починається від цього перетину, а не від кінця року, у якому ви це помітили. Дисципліна, що тримає це дешево, непоказна: показник виручки за ковзні дванадцять місяців у книгах, який перевіряється щомісяця. Пропустіть перетин — і ціна не сам ПДВ, а штраф і нараховане заднім числом зобовʼязання.
Реєстрація обовʼязкова в момент виконання будь-якого з двох тестів. Тест назад: сумарна вартість оподатковуваних постачань та імпорту за попередні дванадцять місяців перевищує AED 375,000. Тест вперед: ви обґрунтовано очікуєте, що ця вартість перевищить AED 375,000 у найближчі тридцять днів. Тест вперед важливіший, ніж здається: підписаний контракт чи підтверджений пайплайн, що очевидно проб'є поріг, зобовʼязує реєструватися до того, як гроші прийдуть, а не після.
Щойно виконано будь-який тест, у вас є коротке законне вікно, щоб подати заявку на Tax Registration Number (TRN) через портал EmaraTax від FTA. З дати набуття реєстрацією чинності ви нараховуєте 5% на стандартні постачання, виставляєте коректні податкові рахунки й подаєте періодичні декларації з ПДВ — зазвичай поквартально, для великих — помісячно. Механіка реєстрації і цикл декларацій докладно описані на сторінці ПДВ.
З AED 187,500 можна реєструватися за вибором, і частині бізнесів це прямо вигідно. Привабливою добровільну реєстрацію роблять дві речі. Перше: вхідний ПДВ на витрати запуску й роботи стає відшкодовуваним — 5%, які ви платите постачальникам, за офіс, ПЗ і професійні послуги, перестають бути безповоротними. Друге: TRN читається корпоративними клієнтами як зрілість і часто є умовою закупівлі.
Є деталь, яку більшість гайдів оминає: добровільна реєстрація може спиратися на оподатковувані витрати, а не лише на постачання. Стартап без виручки, що витратив понад AED 187,500 на оподатковувані витрати, але не зробив жодного продажу, все одно може зареєструватися — і відшкодовувати вхідний ПДВ на своє облаштування. Експортери виграють з іншої причини: експорт зазвичай за нульовою ставкою, отже зареєстрований експортер нараховує 0% на продажі й відшкодовує вхідний ПДВ на витрати — структурно кеш-позитивна позиція. Прорахуйте числа в калькуляторі ПДВ до рішення.
Поріг рахується за «оподатковуваними постачаннями», і слово «оподатковувані» несе точний, грошово значущий сенс. Постачання за нульовою ставкою оподатковувані — вони просто несуть ПДВ за ставкою 0%. Звільнені постачання не оподатковувані й у поріг не входять зовсім. Ця різниця вирішує, чи потрібно експортеру або орендодавцю взагалі реєструватися.
| Тип постачання | Входить у поріг? | Який ПДВ нараховуєте |
|---|---|---|
| Стандартні товари і послуги | Так | 5% |
| За нульовою ставкою (експорт, окремі сектори) | Так | 0% |
| Звільнені (частина фін. послуг, перепродаж житла, місцевий пасажирський транспорт, незабудована земля) | Ні | Немає |
| Поза сферою ПДВ | Ні | Немає |
| Імпорт товарів і послуг (зворотне нарахування) | Так | Самонарахування |
Практична пастка — експортер, що вважає, ніби продажі лише за кордон тримають його під лінією. Не тримають: експорт за нульовою ставкою — це оподатковувані постачання, і вони входять у AED 375,000 повністю. І навпаки, бізнес зі справді звільненим доходом (деякі фінансові послуги, перепродаж житлової нерухомості, місцевий пасажирський транспорт, незабудована земля) може ніколи не досягти обовʼязкової реєстрації, хоч би як ріс.
Число, що перетворює паперове завдання на реальні гроші, — штраф за пізню реєстрацію. Пропуск строку реєстрації після перетину обовʼязкового порогу несе адміністративний штраф AED 10,000. Гірше за фіксований штраф — зобовʼязання заднім числом: FTA може вважати вас зареєстрованим з дати, коли ви мали зареєструватися, а отже ви винні 5%, які не нарахували на продажі в проміжку — ПДВ, який тепер платите з власної маржі, бо так і не зібрали його з клієнтів.
Реєстрація не вічна. Зняття з обліку стає обовʼязковим, якщо ви припиняєте робити оподатковувані постачання або якщо ваші постачання за попередні дванадцять місяців падають нижче добровільного порогу AED 187,500 і ви не очікуєте перетнути його знову. Добровільне зняття доступне, якщо постачання впали нижче AED 375,000, але лишаються вище AED 187,500. Заявки йдуть через той самий портал EmaraTax, з коротким дедлайном за настання умови, і пропуск цього дедлайну несе свій штраф.
Тримайте в голові симетрію: той самий показник ковзних дванадцяти місяців, що втягує вас у систему, і виштовхує з неї. Сезонному чи згортаному бізнесу варто дивитися ковзне число в обидва боки — чисті книги роблять зняття з обліку такою ж рутиною, як реєстрацію.
Усе це нескладно, коли книги є, — і неможливо без них. Єдиний контроль, що керує і реєстрацією, і зняттям, — показник оподатковуваних постачань за ковзні дванадцять місяців, який можна прочитати будь-якої миті. Налаштуйте бухгалтерію так, щоб вона видавала його з першого місяця, позначайте постачання за режимом ПДВ (стандарт, нульова, звільнена) під час виставлення рахунка — і питання порогу відповідає саме собі безперервно, а не дивує наприкінці року.
ПДВ не стоїть осібно. З липня 2026 ОАЕ поетапно запроваджують обовʼязковий електронний інвойсинг, що піднімає планку якості даних у рахунках для платників ПДВ; а правила корпоративного податку працюють на тих самих книгах — логіка 0% розібрана в гайді хто досі платить 0%. Побудуйте облік один раз і правильно — і він обслужить одразу всю звітність.
Відповімо цифрами — постатейний кошторис запуску під ваш кейс. Не скрипт дзвінка і не брошура.