Офшорная компания или компания во фри-зоне ОАЭ

Офшорная компания (RAK ICC, JAFZA Offshore) создаётся, чтобы владеть: долями, разрешённой недвижимостью, интеллектуальной собственностью. Она не оформляет визы, не имеет офиса в ОАЭ и регистрируется через одобренного регистратором агента. Компания во фри-зоне (FZCO) создаётся, чтобы работать: вести лицензированную деятельность, оформлять визы, открывать счёт в банке ОАЭ; лицензия в бюджетных зонах стоит от 5 750 AED. Сначала подберите инструмент под задачу, а налоги и банк оцените после этого.

Две формы для разных задач

В рекламе их часто ставят рядом, но офшорная компания и компания во фри-зоне выполняют противоположные функции. Офшорная компания (RAK ICC или JAFZA Offshore) служит холдинговой структурой и создаётся, чтобы владеть: долями в других компаниях, разрешённой к покупке недвижимостью в ОАЭ, интеллектуальной собственностью, инвестиционными портфелями и займами. У неё нет резидентских виз, офиса, права вести деятельность в ОАЭ и выставлять счета местным клиентам. Зато её содержание обходится дёшево: регистрационный агент, ежегодное продление и почти ничего больше. Регистрация проводится через агента, одобренного регистратором.

Компания во фри-зоне (FZCO) — операционная. Она имеет лицензию на определённые виды деятельности, оформляет резидентские визы владельцам и сотрудникам, выставляет счета, ввозит и вывозит товары, работает с банком как обычный бизнес. За это она несёт постоянные расходы, которых нет у офшорной компании: ежегодное продление лицензии, бухгалтерский учёт, а во многих зонах и для режима QFZP — аудированную отчётность. Правило простое: если компания будет нанимать людей, оформлять визы или выставлять счета, нужна FZCO.

Сравнение офшорной компании и FZCO

Формы различаются почти по всем практическим параметрам, и стоимость регистрации среди них наименее важна. Структуру определяют визы, банковский счёт и право вести деятельность.

Открытие банковского счёта

На практике выбор чаще всего решает банк. FZCO открывает текущий счёт в ОАЭ в обычном порядке: банк видит лицензию, офис, визу и управляющего-резидента. Офшорной компании счета открывают выборочно и дольше: к структуре без присутствия в ОАЭ банки применяют углублённую проверку, а многие предпочитают таких клиентов не брать. Это возможно, особенно при прозрачном происхождении средств, но закладывайте на это несколько недель.

Поэтому если компании нужен рабочий счёт в ОАЭ для ежедневных платежей (зарплата, поставщики, эквайринг), одна эта потребность обычно указывает на FZCO. Офшорная компания со счётом в международном банке за пределами ОАЭ — распространённый и законный вариант, но работа с таким счётом устроена иначе, и это стоит учесть до регистрации.

Налоговый режим не определяется названием формы

Ни «офшор», ни «фри-зона» сами по себе не означают ставку налога. С налоговых периодов, начинающихся 1 июня 2023 г. или позже, в ОАЭ действует корпоративный налог: 0% с налогооблагаемого дохода до 375 000 AED и 9% сверх этой суммы. Компания во фри-зоне может применять к квалифицирующему доходу ставку 0% по режиму QFZP, но только при фактическом экономическом присутствии в зоне, аудированной отчётности и неквалифицирующей выручке в пределах порога de minimis (меньшая из величин: 5% общей выручки или 5 млн AED). Прочий доход QFZP облагается по ставке 9% без необлагаемого порога 375 000 AED. Подробнее в статье о ставке 0% по корпоративному налогу.

Офшорную компанию часто считают автоматически освобождённой от налога ОАЭ. Это не так. Налогоплательщик определяется по резидентству и источнику дохода; название формы значения не имеет. Офшорная компания, которой фактически управляют из ОАЭ или которая получает доход из источников в ОАЭ, может стать плательщиком. Нерезидентство устанавливается по фактам: где принимаются решения и где возникает доход.

Визы и резидентство

Самое жёсткое различие касается виз. FZCO может оформлять резидентские визы владельцу, семье и сотрудникам; каждая обходится примерно в 5 500 AED, плюс иммиграционная карта компании около 2 000 AED. Офшорная компания не может оформить ни одной визы: она только владеет активами, работодателем не является, и права жить в ОАЭ не даёт.

Если резидентство для вас или команды входит в цель, напрямую его даёт только операционная компания. Тем, кому нужно резидентство без операционного бизнеса, стоит рассмотреть золотую визу, например за недвижимость от 2 млн AED; она не связана с регистрацией компании. Покупать офшорную компанию в расчёте на визу бессмысленно.

Холдинг над операционной компанией

Эти формы скорее дополняют друг друга. Типичная структура растущего бизнеса двухуровневая: офшорный холдинг RAK ICC владеет долями операционной FZCO. Наверху находятся преемственность и защита активов; внизу — лицензированная деятельность, сотрудники и банковский счёт. Так владение остаётся стабильным, пока операционная компания меняется, а накопленные активы отделены от операционных рисков.

Двухуровневая структура требует двух наборов сборов и дополнительного учёта внутригрупповых операций, поэтому оправдана только при весомой причине: несколько акционеров, будущая продажа бизнеса, семейная преемственность или ценная интеллектуальная собственность. Учредителю с одним бизнесом и без активов для защиты обычно достаточно одной FZCO.

Как выбрать

Начинайте с задачи, цену сравнивайте потом. Если компания будет только владеть (долями, недвижимостью, интеллектуальной собственностью) и ей не нужны визы и местный счёт, подойдёт офшорная компания. Если она будет торговать, нанимать, оформлять резидентство или ей нужен рабочий счёт в ОАЭ, нужна компания во фри-зоне. Если нужно и то, и другое, стройте двухуровневую структуру осознанно.

В любом случае посчитайте расходы первого года в калькуляторе стоимости регистрации: лицензию, иммиграционную карту и визы вместе с рекламной ценой.

Это общая информация о правилах ОАЭ. Она не является юридической, налоговой или миграционной консультацией по вашей ситуации. Правила и госсборы меняются; перед началом работы мы письменно подтверждаем, что применимо к вам.