Офшорна компанія чи компанія у фрі-зоні ОАЕ: у чому різниця
Офшорну компанію і компанію фрі-зони часто згадують поруч, але вони виконують різні завдання: офшорна компанія володіє активами, компанія фрі-зони веде діяльність. Помилка у виборі коштує або зайвих зборів, або структури, яка не може робити потрібного.
Офшорна компанія (RAK ICC, JAFZA Offshore) призначена для володіння: частки в інших компаніях, нерухомість у дозволених районах, інтелектуальна власність. Вона не спонсорує віз, не має офісу в ОАЕ і не торгує на внутрішньому ринку; реєструють її через уповноваженого реєстром агента. Компанія фрі-зони (FZCO, FZE) призначена для діяльності: ліцензована торгівля і послуги, спонсорство віз, повноцінне банківське обслуговування. Спершу визначте завдання компанії; податки і банк залежать від цього рішення.
- Офшорна компанія — холдинг: володіє активами і частками, не спонсорує віз, не торгує на внутрішньому ринку ОАЕ, має просте щорічне обслуговування.
- Компанія фрі-зони — операційна компанія: ліцензія, спонсорство віз, банківське обслуговування; щорічне продовження ліцензії, бухгалтерський облік і часто аудит.
- Банківське обслуговування часто вирішальне: компанія фрі-зони відкриває рахунок в ОАЕ звичайним порядком, офшорна — повільно і вибірково.
- Назва не визначає податку: ставки 9% і 0% та режим QFZP залежать від доходу і фактів, а не від слова у свідоцтві.
- Поширена комбінація: офшорний холдинг RAK ICC над операційною компанією фрі-зони; вона виправдана лише за конкретної причини.
Офшорна компанія і компанія фрі-зони: різні завдання
Ці поняття часто стоять поруч у рекламі, але виконують протилежну роботу. Офшорна компанія (RAK ICC або JAFZA Offshore) — холдингова структура. Вона існує, щоб володіти: частками в інших компаніях, нерухомістю в дозволених районах ОАЕ, інтелектуальною власністю, портфелями, позиками. У неї немає резидентських віз, орендованого офісу і права торгувати на внутрішньому ринку ОАЕ, вона не виставляє рахунків місцевим клієнтам. Натомість її утримання недороге: зареєстрований агент, щорічне продовження і мінімум інших вимог. Реєструють офшорну компанію через агента, уповноваженого реєстром.
Компанія фрі-зони (FZCO або FZE) — операційна компанія. Вона має ліцензію на визначені види діяльності, спонсорує резидентські візи власників і працівників, виставляє рахунки, імпортує і експортує, обслуговується в банку як звичайний бізнес. За ці можливості доводиться платити постійно: щорічне продовження ліцензії, бухгалтерський облік і, в багатьох зонах та для всіх, хто претендує на QFZP, аудована звітність. Правило просте: якщо компанія колись найматиме людей, спонсоруватиме візи чи виставлятиме рахунки, потрібна компанія фрі-зони.
Порівняння офшорної компанії і компанії фрі-зони
Ці дві форми відрізняються майже за кожним практичним параметром, і вартість реєстрації серед них найменш важлива. Структуру насправді визначають візи, банківське обслуговування і право вести діяльність.
| Параметр | Офшорна компанія (RAK ICC, JAFZA Offshore) | Компанія фрі-зони (FZCO, FZE) |
|---|---|---|
| Основне завдання | Володіння: частки, нерухомість, IP, інвестиції | Діяльність: ліцензована торгівля і послуги |
| Резидентські візи ОАЕ | Немає | Спонсорує власників, родину, працівників |
| Офіс | Не потрібен | Від флексі-деску до повноцінного офісу |
| Торгівля на внутрішньому ринку ОАЕ | Немає рахунків місцевим клієнтам | У зоні; на мейнленді — через агента або філію |
| Щорічне обслуговування | Агент і продовження | Продовження ліцензії, бухгалтерський облік, часто аудит |
| Рахунок у банку ОАЕ | Вибірково, з поглибленою перевіркою | Звичайним порядком |
| Аудована звітність | Зазвичай не потрібна | Часто потрібна; обовʼязкова для QFZP |
| Корпоративний податок | Залежить від фактів; автоматичного звільнення немає | 0% на кваліфікаційний дохід для QFZP або стандартні 0%/9% |
Тарифи на реєстрацію та обслуговування визначають реєстр і зона, і вони змінюються; ціни ліцензій фрі-зон можна порівняти в Індексі фрі-зон.
Банківське обслуговування: головна різниця на практиці
На практиці вибір найчастіше визначає банк. Компанія фрі-зони відкриває поточний рахунок в ОАЕ звичайним порядком: банк бачить ліцензію, офіс, візу і керівника-резидента, і досьє складається. Офшорна компанія отримує рахунки вибірково і повільно: банки поглиблено перевіряють структуру без місцевої присутності, і не кожен банк погоджується. Це можливо, особливо з чисто задокументованим джерелом коштів, але закладайте тижні.
Тому якщо компанії потрібен робочий рахунок в ОАЕ для щоденних платежів (зарплата, постачальники, прийом карток), ця потреба сама по собі часто вказує на компанію фрі-зони. Офшорна компанія з рахунком у міжнародному банку за межами ОАЕ — поширене і законне рішення, але це інший досвід банківського обслуговування, і його варто оцінити заздалегідь.
Корпоративний податок: назва не визначає ставку
Ні «офшор», ні «фрі-зона» самі по собі не означають ставки податку. З 1 червня 2023 року в ОАЕ діє корпоративний податок: 9% з оподатковуваного прибутку понад 375 000 AED, 0% до цієї суми. Компанія фрі-зони може застосовувати 0% до кваліфікаційного доходу в режимі QFZP, але лише за реальної економічної присутності в зоні, аудованої звітності і некваліфікаційної виручки в межах de minimis (менше з двох показників: 5% загальної виручки або 5 млн AED); інший її оподатковуваний дохід оподатковується за ставкою 9% без порогу 375 000 AED. Умови детально описано в матеріалі про нульову ставку корпоративного податку.
Офшорні компанії часто вважають автоматично звільненими від податку ОАЕ. Це не так. Платника податку визначають резидентство і джерело доходу. Офшорна компанія, якою керують з ОАЕ або яка отримує дохід із джерела в ОАЕ, може стати платником; нерезидентність визначається фактами: де ухвалюються рішення і де виникає дохід.
Візи і резидентство
Найчіткіша різниця стосується резидентських віз. Компанія фрі-зони може спонсорувати візи власнику, родині і працівникам; кожна віза коштує орієнтовно 5 000–5 500 AED плюс імміграційна картка компанії (establishment card) близько 2 000 AED. Офшорна компанія не спонсорує жодної візи: вона лише володіє активами, роботодавцем не є і права жити в ОАЕ не дає.
Тому якщо резидентство в ОАЕ для вас чи команди входить до цілей, його дає лише операційна компанія. Засновники, яким потрібне резидентство без операційного бізнесу, зазвичай розглядають інший шлях, наприклад золоту візу через нерухомість від 2 млн AED, що не повʼязана з реєстрацією компанії. Купувати офшорну компанію в очікуванні візи не варто: візи вона не дає.
Холдинг над операційною компанією
Ці форми частіше доповнюють одна одну, ніж конкурують. Типова структура бізнесу, що зростає: офшорний холдинг RAK ICC володіє частками операційної компанії фрі-зони. Верхній рівень відповідає за володіння, спадкування і захист активів; ліцензована діяльність, працівники і банківське обслуговування зосереджені на нижньому. Засновники використовують таку структуру, щоб зберігати стабільне володіння, поки операційна компанія змінюється, і відокремити накопичені активи від операційних ризиків.
Така структура означає два набори зборів і внутрішньогрупові операції в обліку, тому вона виправдана лише за конкретної причини: кілька акціонерів, майбутній продаж, планування спадкування в родині, цінна інтелектуальна власність. Для засновника з одним бізнесом і без активів, які треба захищати, зазвичай достатньо однієї компанії фрі-зони.
Як обрати: офшорна компанія чи компанія фрі-зони
Починайте із завдання компанії, ціну порівнюйте потім. Якщо компанія лише володітиме частками, нерухомістю чи IP і їй ніколи не знадобляться візи чи місцевий рахунок, підходить офшорна компанія. Якщо вона торгуватиме, найматиме працівників, спонсоруватиме резидентство або потребуватиме робочого рахунку в ОАЕ, потрібна компанія у фрі-зоні. Якщо потрібно і те, і те, будуйте двоярусну структуру свідомо.
У будь-якому разі порахуйте витрати першого року в калькуляторі вартості реєстрації: ліцензія, імміграційна картка і візи разом.
Часті запитання
Офшорна компанія і компанія фрі-зони: це одне й те саме?
Чи може офшорна компанія оформити резидентські візи ОАЕ?
Що дешевше: офшорна компанія чи компанія фрі-зони?
Чи може офшорна компанія відкрити рахунок у банку ОАЕ?
Чи сплачують офшорні компанії корпоративний податок в ОАЕ?
Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.