Реєстрація IT- і криптокомпанії в ОАЕ: зони, ліцензії і регулятори
Звичайну софтверну компанію в ОАЕ зареєструвати найпростіше, а бізнес із віртуальними активами належить до найбільш регульованих. Засновники часто переплачують, коли плутають ці два випадки, або недооцінюють вимоги. Нижче пояснюємо, де проходить межа і які ліцензії потрібні в кожному випадку.
Софтверну, SaaS- чи IT-сервісну компанію в ОАЕ реєструють за звичайною ліцензією фрі-зони, без галузевого регулятора; кваліфікаційний дохід може оподатковуватися за ставкою 0% у режимі QFZP. Діяльність із віртуальними активами клієнтів натомість регульована: у Дубаї (поза DIFC) її ліцензує VARA, в ADGM — FSRA, у DIFC — DFSA, а в інших еміратах — федеральний регулятор ринку капіталу (SCA/CMA); потрібні капітал, персонал і функція комплаєнсу. Межа проходить там, де через компанію рухаються кошти або токени клієнтів.
- Звичайні IT- і SaaS-ліцензії видають універсальні фрі-зони (IFZA, Meydan, SPC, RAKEZ) без галузевого регулятора.
- Послуги з віртуальними активами для клієнтів регулюють VARA (Дубай), FSRA (ADGM), DFSA (DIFC), а в інших еміратах — федеральний регулятор SCA/CMA: капітал, персонал, комплаєнс.
- Розробка блокчейн-рішень і консалтинг не є регульованою діяльністю з віртуальними активами і охоплюються звичайною ліцензією.
- Корпоративний податок однаковий: 9% з прибутку понад 375 000 AED; кваліфікаційний дохід QFZP може оподатковуватися за ставкою 0%.
- Банківське обслуговування криптобізнесу — складне питання; визначте, де фіат і токени клієнтів проходять через структуру, ще до реєстрації.
IT-компанія і криптокомпанія: два різні випадки
«Реєстрація IT- і криптокомпанії» звучить як одна тема, але з погляду регулювання ОАЕ це два різні випадки. Студію розробки, SaaS-продукт чи IT-консалтинг ліцензують як будь-яку іншу компанію: обирають зону, вказують види діяльності на кшталт розробки програмного забезпечення та IT-консалтингу, отримують ліцензію і відкривають рахунок. Бізнес, який зберігає, обмінює, переказує віртуальні активи клієнтів або управляє ними, провадить регульовану фінансову діяльність: у нього є конкретний регулятор, вимоги до капіталу і функція комплаєнсу.
Сплутати ці випадки означає або заплатити за складну регульовану структуру, яка не потрібна, або недобудувати структуру для діяльності, що насправді регульована. Нижче розібрано обидва варіанти.
Реєстрація IT- і софтверної компанії
Софтверна, SaaS- чи IT-сервісна компанія належить до найпростіших у реєстрації. Будь-яка універсальна фрі-зона (IFZA, Meydan, SPC, RAKEZ) видає потрібні види діяльності (розробка програмного забезпечення, IT-консалтинг, вебдизайн, технічні послуги) за стандартною ліцензією без галузевого регулятора. Для дистанційної команди, що виставляє рахунки за кордон, бюджетна зона з аналізом корпоративного податку — раціональний вибір; ціни і види діяльності зон можна порівняти в Індексі фрі-зон. Спеціалізовані технологічні зони (Dubai Internet City, Dubai Silicon Oasis, Masdar City) дорожчі, але дають екосистему, вигідніше враження на великих клієнтів і доступ до інвесторів і фахівців. Це комерційний вибір: сама розробка програмного забезпечення спеціальної ліцензії не потребує.
Перелік видів діяльності має відповідати тому, за що ви фактично виставляєте рахунки. Якщо додати до звичайної софтверної ліцензії слова «blockchain» чи «fintech», її регуляторний статус не зміниться. Якщо згодом модель зміниться у бік зберігання чи обміну активів, знадобиться нова авторизація. Реєстрацію компанії у фрі-зоні описано на сторінці послуги з реєстрації компанії у фрі-зоні.
Три рівні регулювання Web3-проєктів
Web3 не має одного регуляторного статусу: діяльність може бути нерегульованою, регульованою або потребувати спеціальної структури. Визначте рівень свого проєкту до звернення за ліцензією, щоб не переплатити і не порушити вимог.
| Рівень | Типова діяльність | Регуляторний статус | Що потрібно |
|---|---|---|---|
| 1. Блокчейн-послуги | Розробка, консалтинг, вузли мережі, аудит смартконтрактів, некастодіальні інструменти | Звичайна ліцензія, не діяльність з віртуальними активами | Будь-яка універсальна або технологічна зона; стандартна ліцензія |
| 2. Послуги з віртуальними активами | Обмін, брокерські послуги, зберігання (кастоді), кредитування, управління активами, перекази і розрахунки для клієнтів | Регульована: VARA, FSRA (ADGM), DFSA (DIFC), в інших еміратах — SCA/CMA | Конкретний регулятор, мінімальний капітал, комплаєнс-офіцер, аудит |
| 3. Токени і DAO | Випуск токенів, управління DAO, фонди | Індивідуально: Innovation City (колишня RAK DAO), фонди ADGM або DIFC | Спеціальні форми юридичних осіб, спеціалізована зона |
Найризиковіша ситуація: діяльність другого рівня, оформлена як перший. Якщо через вашу компанію рухаються активи чи кошти клієнтів, ви майже напевно на другому рівні, хоч би що обіцяли рекламні матеріали.
Для торгівлі криптоактивами за власний рахунок і роботи в криптоекосистемі часто обирають DMCC і її Crypto Centre, великий кластер криптокомпаній. Пакет DMCC Crypto Centre коштує 31 000 AED (з ПДВ і KDID). Послуги з віртуальними активами для клієнтів у Дубаї додатково потребують ліцензії VARA.
Який регулятор обрати: VARA, ADGM чи DIFC
Якщо діяльність належить до другого рівня, спочатку визначають регулятора. Управління з регулювання віртуальних активів Дубая (VARA) ліцензує постачальників послуг з віртуальними активами по всьому емірату, крім DIFC, за окремими категоріями: консультування, брокерські послуги, зберігання, обмін, кредитування, управління, перекази і розрахунки. Кожна категорія має власні вимоги до капіталу і комплаєнсу. В Абу-Дабі віртуальні активи регулює FSRA в межах ADGM, у DIFC діє режим криптотокенів DFSA, а в інших еміратах, зокрема в Innovation City у Рас-ель-Хаймі, таку діяльність регулює федеральний регулятор ринку капіталу (SCA/CMA). Це ліцензії на фінансові послуги, а не торговельні ліцензії фрі-зони: очікуйте мінімального капіталу, комплаєнс-офіцера в ОАЕ, систем AML/KYC, аудиту і процедури, що триває місяцями.
Innovation City і структури для токенів та DAO
Для емітентів токенів, фондів протоколів і DAO звичайні торговельні зони не мають відповідної форми юридичної особи. Innovation City у Рас-ель-Хаймі (колишня RAK DAO) створена саме для таких проєктів: це фрі-зона з формами асоціації DAO і фонду для Web3-проєктів. Фонди ADGM і DIFC вирішують подібне завдання для інституційних проєктів. Регульовану діяльність з віртуальними активами компанія Innovation City може вести лише з дозволом федерального регулятора SCA/CMA. Мета в тому, щоб юридична форма відповідала тому, як проєкт насправді управляється і випускає токени. Умови зони описано в картці Innovation City.
Корпоративний податок і ПДВ для IT-компаній
Для технологічних компаній діють ті самі податкові правила. Корпоративний податок в ОАЕ становить 0% з оподатковуваного прибутку до 375 000 AED і 9% з перевищення. Софтверна компанія у фрі-зоні може застосовувати 0% до кваліфікаційного доходу в режимі QFZP, якщо має достатню економічну присутність, аудовану звітність і некваліфікаційну виручку в межах de minimis (менше з двох показників: 5% виручки або 5 млн AED); некваліфікаційний дохід QFZP оподатковується за ставкою 9% без порогу 375 000 AED. Порахуйте структуру доходів заздалегідь і ознайомтеся зі сторінкою корпоративного податку.
ПДВ становить 5%, реєстрація обовʼязкова, якщо оподатковувані постачання перевищили 375 000 AED за останні 12 місяців. Експорт програмного забезпечення і послуг клієнтам за межами ОАЕ часто оподатковується за нульовою ставкою, але місце постачання треба аналізувати для кожного випадку. Для бізнесу з віртуальними активами і оподаткування доходу від токенів, і позиція з ПДВ потребують окремого аналізу: загальні правила не завжди прямо застосовуються до операцій у блокчейні.
Банківське обслуговування IT- і криптокомпаній
Відкриття рахунку — зазвичай найдовший етап, а для Web3 часто вирішальний. Звичайна софтверна компанія відкриває рахунок без особливих труднощів: поточний рахунок для SaaS чи IT-послуг є рутиною. Бізнес, повʼязаний із віртуальними активами, проходить значно суворішу перевірку: багато банків ОАЕ не обслуговують такі компанії взагалі, а ті, що обслуговують, спершу вимагають регулятора, ліцензію і підтвердження джерела коштів.
Тому питання банку варто вирішувати до реєстрації: визначте, де саме фіат і токени клієнтів проходять через структуру, бо це важить більше, ніж сама ліцензія. Як підготувати досьє, описано на сторінці корпоративного рахунку.
Часті запитання
Чи потрібна спеціальна ліцензія для розробки блокчейн-рішень в ОАЕ?
Що таке VARA?
Чи може IT-компанія у фрі-зоні сплачувати 0% корпоративного податку?
Де реєструвати Web3- або токен-проєкт?
Чи складно відкрити рахунок для криптокомпанії в ОАЕ?
Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.