Реєстрація платником корпоративного податку в ОАЕ обовʼязкова навіть за ставки 0%

Поширена і дорога помилка з корпоративним податком в ОАЕ зазвичай не повʼязана зі ставкою. Вона звучить так: «у нас 0%, отже нам нічого не треба робити». Проте нульова ставка не скасовує обовʼязків платника. Компанія, яка не сплачує податку, реєструється, отримує податковий номер і подає декларацію так само, як компанія, що сплачує 9%.

Хто зобовʼязаний реєструватися платником корпоративного податку

Обовʼязок реєстрації не залежить від того, чи буде податок до сплати. Компанії на мейнленді, компанії фрі-зон, компанії без виручки за період реєструються як оподатковувані особи і отримують реєстраційний номер платника податку (TRN).

Причина проста: держава не може наперед знати, чи є у вас оподатковуваний прибуток, доки ви не подали звітність. Тому реєстрація відокремлена від результату розрахунку. Компанії, зареєстровані 1 березня 2024 року або пізніше, мають зареєструватися платником протягом трьох місяців від дати реєстрації компанії.

За несвоєчасну реєстрацію штраф становить 10 000 AED (Постанова Кабінету Міністрів ОАЕ № 10 від 2024 року). Федеральне податкове управління ОАЕ (FTA) скасовує цей штраф автоматично, якщо першу декларацію подано протягом семи місяців після закінчення першого податкового періоду; вже сплачений штраф повертають на податковий рахунок компанії.

Пільга для малого бізнесу не застосовується автоматично

Пільгу для малого бізнесу (Small Business Relief) обирають у декларації. Компанія може повністю відповідати умовам за виручкою і все одно не отримати пільги, якщо не подала декларацію або не заявила в ній пільгу.

Звідси друге непорозуміння: щоб скористатися пільгою, декларацію треба подати. Якщо не робити нічого, бо компанія мала, податок нарахують за загальними правилами: 0% з перших 375 000 AED прибутку і 9% з перевищення.

Пільга доступна, якщо виручка не перевищує 3 млн AED у поточному податковому періоді і в кожному попередньому. Рішення міністра фінансів № 131 від 2026 року продовжило її на податкові періоди, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року. Для компанії з календарним фінансовим роком останнім пільговим періодом буде 2029 рік. Пільгу не можуть застосовувати кваліфіковані особи фрі-зони (QFZP) і учасники міжнародних груп.

Статус QFZP у фрі-зоні теж не автоматичний

Нульова ставка на кваліфікаційний дохід компанії фрі-зони існує, але вона залежить від умов, які мають виконуватися одночасно і постійно: реальна присутність у зоні, кваліфікаційний характер доходу, дотримання ліміту некваліфікаційної виручки, аудована фінансова звітність і документація з трансфертного ціноутворення. Некваліфікаційний дохід QFZP оподатковується за ставкою 9% без нульової ставки на перші 375 000 AED.

Жодну з цих умов не перевіряють під час видачі ліцензії. Їх перевіряють за фактом, на підставі обліку. Тому твердження «ми у фрі-зоні, у нас 0%» нічого не означає, доки його не підтверджує облік.

Що зробити на практиці

Незалежно від того, скільки заробила компанія, перевірте три речі.

Переконайтеся, що компанія має чинний реєстраційний номер платника корпоративного податку. Це не номер ліцензії і не номер платника ПДВ: це різні реєстрації.

Внесіть у календар строк подання декларації. Її подають протягом девʼяти місяців після закінчення податкового періоду (дата видачі ліцензії тут значення не має): за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, строк спливає 30 вересня 2026 року.

Ведіть облік з першого дня діяльності, не чекаючи місяця подання декларації. Право на ставку 0% підтверджує саме бухгалтерський облік; свідоцтва про реєстрацію компанії для цього недостатньо.

Що входить у супровід з корпоративного податку, описано на сторінці послуги; розрахувати оподатковуваний прибуток можна в калькуляторі корпоративного податку.

Це загальна інформація про правила ОАЕ. Вона не є юридичною, податковою чи міграційною консультацією щодо вашої ситуації. Правила й держзбори змінюються; перед початком роботи ми письмово підтверджуємо, які правила стосуються саме вас.